經(jīng)濟(jì)觀察報 記者 杜濤 18773億元。

9月29日，國家稅務(wù)總局公布了上述2020年1-8月份全國新增減稅降費的數(shù)據(jù)。按照2020年政府工作報告中的目標(biāo)，減稅降費預(yù)計為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。

按照財政部披露的數(shù)據(jù)，1-8月全國稅收收入108236億元，同比下降7.6%；非稅收入18532億元，同比下降7%；全國一般公共預(yù)算收入126768億元，同比下降7.5%，同時開支也在下降，全國一般公共預(yù)算支出149925億元，同比下降2.1%。

這是前8個月的國家財富賬本。

在社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震看來，國家財富如何增長和蛋糕的做大是未來面臨的問題。中國在減稅降費做出了很多改革，效果很明顯。未來更需要有可持續(xù)減稅降費的理念，在“六保”、“六穩(wěn)”的前提下，夯實減稅降費的效果；同時推進(jìn)政府職能優(yōu)化，按照輕重緩急的情況下進(jìn)行財政支出。

2.5萬億元

2.5萬億元是2020預(yù)計針對企業(yè)的新增減負(fù)目標(biāo)。

中國財政科學(xué)研究院研究員王澤彩對經(jīng)濟(jì)觀察報表示，面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，減稅降費是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)盡快復(fù)工復(fù)產(chǎn)、緩解資金壓力、推進(jìn)“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務(wù)的重要舉措。當(dāng)前全世界疫情形勢仍然嚴(yán)峻，經(jīng)濟(jì)陷入嚴(yán)重衰退，國家之間、企業(yè)之間的競爭將更加激烈，面對疫情和國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利影響，繼續(xù)實施減稅降費政策對于增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)競爭力也將發(fā)揮舉足輕重的作用，對于重啟和激發(fā)新發(fā)展動能、保障經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)，決戰(zhàn)決勝脫貧攻堅目標(biāo)任務(wù)更是意義重大。

“疫情影響對于稅收收入的影響不到10%，更大的因素是政策影響，比如減稅降費，對于地方財政收入的影響非常大，以我們當(dāng)?shù)氐氖杖雭砜?，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過20%的影響，這還是在2019年降稅降費力度大，收入受到影響，基數(shù)變小的情況下”，一位基層稅務(wù)局的局長對經(jīng)濟(jì)觀察報表示，大幅度的減稅降費對本地收入完成帶來了極大的壓力。

為了緩解因為減稅降費等原因給地方財政帶來的壓力，政府工作報告提出，今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特別國債。

王澤彩認(rèn)為，疫情沖擊給我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)，財政形勢復(fù)雜嚴(yán)峻，任務(wù)非常艱巨，面臨著很多的壓力，在當(dāng)前財政收支矛盾突出的情況下，繼續(xù)實施減稅降費政策要平衡好當(dāng)前和今后，局部與整體的關(guān)系，一方面需要積極落實落細(xì)各項優(yōu)惠政策，繼續(xù)惠企惠民，同時也要依法依規(guī)組織收入，防止壓力下收“過頭稅”，虛增收入。財政本身也要大力壓減一般性支出、嚴(yán)把支出關(guān)口、做好預(yù)算平衡、積極對沖疫情帶來的減收影響。

9月29日，稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力在稅務(wù)總局新聞發(fā)布會中表示，今年1-8月，全國新增減稅降費累計達(dá)18773億元，主要包括兩部分：一是今年出臺的支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策新增減稅降費11711億元；二是去年年中出臺政策在今年翹尾新增減稅降費7062億元。

“前八個月全國5000多萬戶小規(guī)模納稅人，享受月銷售額10萬元以下免征增值稅的約占92%，余下8%左右納稅人增值稅征收率從3%降為1%（其中湖北省免征），降幅達(dá)67%。”一位稅務(wù)局人士告訴記者，減稅降費確實給企業(yè)帶來好處，轄區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)，不少減稅是五分之一，減稅的主力主要是增值稅，2019年因為減稅降費中稅收減少了12%。

蔣震看來，減稅降費不但是一個企業(yè)負(fù)擔(dān)降低，也是優(yōu)化稅費結(jié)構(gòu)的過程，但是要更好的權(quán)衡的針對企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅和針對個人的直接稅的比重，為中長期的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

惠及企業(yè)

國家的減稅降費政策確實惠及到了納稅人。

中山市古鎮(zhèn)石田太陽能路燈廠門市部（下稱石田路燈門市）是一家成立于2017年的一戶私營獨資企業(yè)，其采取傳統(tǒng)的“前店后廠”的生產(chǎn)經(jīng)營模式，生產(chǎn)工廠（中山市古鎮(zhèn)石田太陽能路燈廠）同樣位于古鎮(zhèn)。據(jù)統(tǒng)計，2019至2020年共計享受了增值稅稅率及征收率下調(diào)稅收優(yōu)惠13萬多元，增值稅其他減免、社保費減免、城建稅及附加共計減免2萬多元。

9月29日，一家外資企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理對經(jīng)濟(jì)觀察報表示，增值稅的稅率從17%、16%，至13%逐層下降，整個環(huán)節(jié)降稅很多，在稅費下調(diào)后，終端價格沒有快速下掉，所以減稅的福利被企業(yè)和中間的渠道享受了。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，國家把稅費下降，等于變相的給企業(yè)多提供了流動資金，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，渡過困難時期。“財稅改革中的營改增（營業(yè)稅改征增值稅）特別好，抵扣鏈條徹底打通，比如服務(wù)外包，營改增之前屬于成本，不能抵扣，因為營業(yè)稅不能抵扣；營改增之后，服務(wù)業(yè)可以納入抵扣，對于生產(chǎn)研發(fā)、生產(chǎn)制造業(yè)都是利好。”上述外資企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理告訴記者。

從稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)來看，減稅降費促進(jìn)了市場主體的發(fā)展，在上述稅務(wù)總局的發(fā)布會中，蔡自力就表示，從市場主體數(shù)量看，到稅務(wù)部門辦理涉稅事項的新增市場主體，在二季度同比增長7.1%的基礎(chǔ)上，7、8月份繼續(xù)增加，分別同比增長15.9%和21.2%。從市場主體成長情況看，深化增值稅改革政策持續(xù)為規(guī)模較大且經(jīng)營較為穩(wěn)定的一般納稅人減負(fù)，8月份增值稅一般納稅人相比上月凈增8.3萬戶，累計達(dá)1091.9萬戶。

王澤彩認(rèn)為，減稅降費政策是統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的關(guān)鍵一招，盡管會帶來財政減收，但通過全面實施預(yù)算績效管理、積極盤活存量資源資金資產(chǎn)、建立資金直達(dá)基層民生的特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制等創(chuàng)新性改革舉措，財政優(yōu)化資源配置、提高資金使用效率的能力在不斷提升，未來只要進(jìn)一步嚴(yán)管嚴(yán)控收支關(guān)鍵環(huán)節(jié)、確保各類支出實現(xiàn)預(yù)期績效、積極防范和化解財政風(fēng)險，減稅降費下全年的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)依然有著堅實的基礎(chǔ)和保障。

土地財政轉(zhuǎn)變

減稅降費是政府對國家財富的再次分配，而政府的調(diào)整也不僅僅只有減稅降費，土地支出的調(diào)整也意味著未來農(nóng)業(yè)農(nóng)村的新發(fā)展格局。

9月23日，中國政府網(wǎng)公布了中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于調(diào)整完善土地出讓收入使用范圍優(yōu)先支持鄉(xiāng)村振興的意見》（以下簡稱意見）。

意見提出，從“十四五”第一年開始，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）分年度穩(wěn)步提高土地出讓收入用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村比例；到“十四五”期末，以?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）為單位核算，土地出讓收益用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村比例達(dá)到50%以上。

現(xiàn)行的土地出讓金分配機(jī)制，主要用于三部分，分別是城鎮(zhèn)建設(shè)、保障房、農(nóng)村建設(shè)，其中主要的資金在城鎮(zhèn)建設(shè)，對于農(nóng)村建設(shè)支出略顯不足，現(xiàn)在實施鄉(xiāng)村振興，補(bǔ)短板，土地出讓受益的調(diào)整是必要和必須的。

財政部發(fā)布的《2014年全國土地出讓收支情況》顯示，2014年土地出讓收入用于城市建設(shè)支出4063.02億元，占非成本性支出56%。用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村支出2435.49億元，占非成本性支出33.6%。

一位土地相關(guān)方面的專家表示，以前大部分的土地出讓收入都用在了城市，也就是城市建設(shè)支出，以后土地出讓收入的大頭支出要放在農(nóng)村了。

土地出讓金是政府性基金的重要組成部分。9月18日，財政部公布的2020年8月財政收支情況數(shù)據(jù)顯示，1-8月累計，國有土地使用權(quán)出讓收入42017億元，同比增長9%。

王澤彩告訴記者，《關(guān)于調(diào)整完善土地出讓收入使用范圍優(yōu)先支持鄉(xiāng)村振興的意見》要求逐年提高土地出讓收入用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村的比重，這是對近三年中央一號文件要求調(diào)整完善土地出讓收入使用范圍的具體落實。通過將對三農(nóng)的資金支持渠道從一般公共預(yù)算拓展到了政府性基金預(yù)算并建立市縣留用為主、中央和省級適當(dāng)統(tǒng)籌的資金調(diào)劑機(jī)制，統(tǒng)籌調(diào)整了農(nóng)村與城市、中央與地方的收益分配格局，在縮小城鄉(xiāng)差距、破除二元結(jié)構(gòu)方面邁出了堅實的一步。

財政支持鄉(xiāng)村振興主要是兩塊，一種是一般預(yù)算，一種是基金預(yù)算，主要是土地出讓收入?，F(xiàn)在公共預(yù)算比較緊張，土地收入進(jìn)行了調(diào)整。土地出讓金收益大部分都支持了城市建設(shè)，支撐農(nóng)村建設(shè)比較少，現(xiàn)在要求補(bǔ)短板，土地出讓收入用于農(nóng)村。

土地出讓收益現(xiàn)的比例大約在45%-50%左右，2019年是72517億元的土地出讓收入，大約收益在3.6萬億元左右。未來，按照50%的收益比例，意味著用在農(nóng)村的大約是1.8萬億，若是按照10%的土地出讓收入來計提，則才有大約7千億元左右。如按照30%的收益，7.2萬億的土地出讓收入，收益大約為2萬億元，意味著用在農(nóng)業(yè)農(nóng)村的土地出讓收入將達(dá)到1萬億元。