經濟觀察網 記者 杜濤 “我一度為解決公司現(xiàn)金流緊張的問題絞盡腦汁，留抵退稅款的到賬給我們帶來了驚喜，能夠及時享受到政策紅利，就像‘回血’一樣，有能量‘穩(wěn)’住軟件園的運營，真的很感謝稅務人員的及時輔導。”

10月12日，廣東中電億科電子器材有限公司（以下簡稱“中電億科公司”）財務負責人胡明星向記者講述了今年享受留抵退稅新政的過程。

這是今年中國實施大規(guī)模的留抵退稅政策后企業(yè)獲益的一個縮影。稅務總局消息顯示，從4月1日大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施至9月20日，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款達22113億元，大規(guī)模留抵退稅存量留抵稅額集中退還任務完成。

記者獲得一份留抵退稅的調研報告（以下簡稱“報告”）也可以看到今年留抵退稅政策效果，該報告調研發(fā)現(xiàn)，南方某地區(qū)今年1-8月，共有700余戶次企業(yè)辦理留抵退稅接近18億元，戶均退稅230萬元以上。其中，4月1日以后實施的大規(guī)模留抵退稅新政策15億元,繼續(xù)實施此前出臺的留抵退稅老政策3億元；在政策的助力和推動下，8月該地區(qū)的市場主體同比增長30%。

該報告為其所在地區(qū)的大規(guī)模留抵退稅總結了三個特點，一是退稅體量“巨”，1-8月留抵退稅金額是去年同期約5.5倍。二是退稅受益“廣”。1-8月留抵退稅受益戶次是去年同期的30倍。三是退稅時間“密”。大規(guī)模留抵退稅集中在4-8月辦理。

山東大學稅務經濟研究中心主任李華告訴記者，國家退的是稅，企業(yè)享受到的是真金白銀，毫無疑問這項政策（留抵退稅）有效地緩解了企業(yè)資金壓力，在經濟下行期間退稅對企業(yè)紓困的效應更為直接。

“同時，原有留抵企業(yè)多數(shù)與前期投資有關，留抵退稅制度對促進高新技術企業(yè)、專精特新企業(yè)發(fā)展、優(yōu)化產業(yè)結構具有助推作用。從結構上看，制造業(yè)退稅規(guī)模居行業(yè)首位，小微企業(yè)戶數(shù)占比93.1%，留抵退稅的結構對于實體經濟發(fā)展和穩(wěn)定就業(yè)發(fā)揮了重要作用。當然，制度性退稅也有利于完善我國現(xiàn)行增值稅，形成規(guī)范的稅收制度，充分發(fā)揮增值稅的差額征稅優(yōu)勢。” 李華說。

留抵退稅的速度

在中國，增值稅是以應稅項目在流轉過程中產生的增值稅作為計稅依據而征收的一種流轉稅，通過采用銷項抵減進項稅額的方式計算各個環(huán)節(jié)企業(yè)應繳納的增值稅。如果企業(yè)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉至下期繼續(xù)抵扣，通常被稱為“留抵稅額”。

3月5日的政府工作報告提出，綜合考慮為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進消費投資、大力改進增值稅留抵退稅制度，今年對留抵稅額實行大規(guī)模退稅。

位于東莞松山湖的中電億科公司是中國電子南方軟件園（松山湖區(qū)）的管理企業(yè)，該產業(yè)園近年來打造以電子元器件、電子商務、信息、研發(fā)、交易、供應鏈為一體的綜合電子產業(yè)園區(qū)，前期投入了大量資金用于軟件園建設上，現(xiàn)金流的壓力一直比較大。

“今年年初疫情對我們的生產經營造成了較大沖擊。”胡明星回憶道，軟件園內入駐的企業(yè)不同程度上陷入人員流失、股東撤資等困境，3月他走在園區(qū)里，都會遇到企業(yè)負責人跟他訴說今年的難處。為了助力軟件園內企業(yè)渡過難關，中電億科公司主動為相關企業(yè)減租，為近七成的企業(yè)推行了最長為期六個月的減租方案，累計減租300萬元。但這樣的做法也讓中電億科公司自身收益下降、資金變得緊張。

當時的胡明星幾乎每天都要跟公司領導開會商量如何解決困境，在對比租金收入、軟件園收益及還貸利息等數(shù)據后，他們決定要向總部申請貸款來渡過當下困境。“但那時也不知道總部會不會批準我們的申請，等批下來貸款也沒有那么快能到賬，很擔心‘遠水救不了近火’，所以挺焦慮的。”胡明星說。

就在胡明星發(fā)愁的時候，5月16日，一通來自稅務部門的電話給他帶來了驚喜。“近日，財政部、稅務總局下發(fā)公告，為進一步加快釋放大規(guī)模增值稅留抵退稅政策紅利，符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

“根據我們稅收大數(shù)據分析，你們產業(yè)園符合條件，賬上增量和存量的留抵稅額都有，但目前還沒有申請。你們近期是否方便？我們預約一個時間上門對你們進行輔導。”

原來，松山湖稅務部門通過分析企業(yè)的發(fā)票、進項等相關數(shù)據，已經初步掌握到企業(yè)在運營有一定困難，又發(fā)現(xiàn)企業(yè)還未申請留抵退稅，便第一時間向企業(yè)發(fā)出了“反向預約”的輔導申請，希望助力企業(yè)及時享受到政策助力。

一般的預約都是企業(yè)向稅務部門進行辦稅預約，所謂“反向預約”是指稅務部門向企業(yè)預約有空閑時間上門為企業(yè)進行政策宣傳輔導服務。

胡明星告訴記者，其實之前他們就收到稅務部門關于留抵退稅政策宣傳的短信，但當時他們忙著處理給園區(qū)企業(yè)處理減租的事情，沒有全面了解政策，只是按照過去了解的規(guī)定認為自家公司只能辦理增量留抵稅額和按60%的比例去辦理，算了算只有8萬多元，覺得杯水車薪就沒太當回事，后面稅務人員在微信上推送的辦理提醒也沒點開。但沒想到，稅務人員連他們沒有及時申請都留意到了，接到預約輔導電話時，他下意識感覺到這個政策紅利“沒那么簡單”，于是便一口應允了稅務人員的請求。

胡明星回憶，預約的當天下午，稅務人員上門為中電億科公司進行留抵退稅新政申請輔導。在實地考核和查閱上一年度財務報表情況后，稅務人員現(xiàn)場計算了企業(yè)可退稅款——存量留抵退稅有660多萬元、增量留抵退稅近20萬元?？紤]到公司當前資金緊缺情況，稅務人員向胡明星提出建議選擇“存量+增量留抵退稅”一同申請辦理。

此時的胡明星和他的同事們喜出望外，在稅務人員的輔導下，登錄電子稅務局填報了“增值稅制度性留抵退稅申請表”，完善納稅人基本信息及企業(yè)經營情況，并在申請退還項目上勾選了“存量留抵稅額、增量留抵稅額”。

“不到2分鐘，我就填報完成了申請表。‘提交’鍵一點，我們就完成了申報，不僅存量留抵稅額一次性退，連增量的也可以100%辦理，”胡明星說，他原本以為這么大一筆錢至少也要一兩個星期的審核時間，沒想到當天下午辦稅員就來告訴他電子稅務局上顯示留抵退稅申請審核通過了，退稅款很快就到了公司的賬戶。

在胡明星看來，留抵退稅的“及時到賬”幫助公司緩解了資金上的壓力，也更好地推動公司平穩(wěn)運營和健康發(fā)展。“這筆退稅款給予了我們持續(xù)增加運營投入的信心，資金投入了智能水電表改造從而加速數(shù)字化軟件園建設，投入了孵化器和PKS聯(lián)合創(chuàng)新空間的建設從而完善了園區(qū)產業(yè)配套等。”

更讓胡明星沒有想到的還有辦理退稅后稅務人員的跟蹤回訪。原來，根據《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》相關規(guī)定，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據中扣除。但中電億科公司財務人員對城市維護建設稅征收政策不太熟悉。稅務人員在跟蹤到退稅款到達企業(yè)賬戶后，對他們進行了視頻回訪，了解到財務人員的疑惑，便為其詳細講解了政策規(guī)定，讓他們不僅知道如何辦理城建稅抵扣，避免了多繳稅款的情況，還規(guī)范了辦稅人員日常申報稅種的流程。

西南科技大學經濟管理學院教授胡樹林認為，退稅資金在最短時間內從“紙上”落到企業(yè)“賬上”，讓這一助企紓困政策及時發(fā)揮出最大效用，實現(xiàn)了國家制定政策的初衷和預期，對穩(wěn)經濟、保就業(yè)、強信心發(fā)揮了至關重要的作用。

效果如何？

今年，政府實施了規(guī)模2萬億元以上的留抵退稅政策，效果如何？

上述報告認為，其所在地區(qū)此次大規(guī)模留抵退稅政策實施，企業(yè)集中度高，小微企業(yè)占退稅戶次84%以上，大中型企業(yè)占退稅金額近三分之二；行業(yè)集中度高，制造業(yè)、房地產業(yè)、科學研究和技術服務業(yè)、批發(fā)零售業(yè)是退稅前四大行業(yè)，合計占全部退稅比重超過九成。

為準確掌握企業(yè)留抵退稅資金用途和政策效應， 記者了解到，某地抽樣選取近百戶典型企業(yè)開展問卷調查。調查問卷顯示，企業(yè)的退稅資金用途主要有五種：一是用于投資，占退稅金額的25%；二是用于日常運營，占退稅金額的24%；三是用于技術研發(fā)，占退稅金額的19%；四是用于購買原材料，占退稅金額的15%；五是用于支付工資薪酬，占退稅金額的11%。

上述調查問卷顯示，企業(yè)反映產業(yè)鏈供應鏈存在的主要問題是下游市場需求不足（49）和上游產品價格上漲（29）；企業(yè)的留抵退稅資金用途中，購買原材料占比15%；69.23%的制造業(yè)企業(yè)均將退稅款主要用于購買原材料。

一位行業(yè)人士給記者舉例，某公司是一家中型制造業(yè)企業(yè)，今年受國內外新冠肺炎疫情和經濟環(huán)境影響，一邊是鋼鐵等大宗商品原材料價格上漲，而另一邊則是模具鋼市場需求下滑導致產品訂單不足、市場價格下降。“收支倒掛”的情況對企業(yè)的存貨周轉、資金回籠造成了沖擊，企業(yè)經營遇到較大的挑戰(zhàn)。4月以來收到留抵退稅1000余萬元，及時結清了去年欠外商企業(yè)數(shù)百萬元的貨款，剩余的款項用于原材料采購，同時擴大訂單生產，7月份收入比3月收入增長1.4倍。

國家統(tǒng)計局的快速調查顯示，大規(guī)模留抵退稅政策實施后，獲得增值稅增量留抵退稅的企業(yè)中，96.2%的企業(yè)表示對政策比較滿意，90%的企業(yè)認為改善了現(xiàn)金流；獲得存量留抵退稅的小微企業(yè)中，94.6%的企業(yè)表示對政策比較滿意，84.5%的企業(yè)認為改善了現(xiàn)金流；獲得增值稅留抵退稅的工業(yè)企業(yè)中，95.4%的企業(yè)對政策表示滿意，87.9%的企業(yè)認為改善了企業(yè)現(xiàn)金流。

北京零點有數(shù)數(shù)據科技股份有限公司于5-6月在全國范圍內開展了兩次增值稅留抵退稅辦理情況專項調研。調研結果顯示，增值稅留抵退稅政策穩(wěn)企紓困落地顯效，有效緩解企業(yè)困難。從兩次調研的數(shù)據比較看，納稅人成功提交退稅申請后5個工作日內收到退稅款的，從5月份的93.7%上升到6月份的95.5%。