經(jīng)濟(jì)觀察報 記者 姜鑫  商業(yè)健康險迎來進(jìn)一步的稅收優(yōu)惠政策。

2023年7月6日， 國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》（以下簡稱《通知》），將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴(kuò)大至醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種，針對既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍。

這意味著商業(yè)健康險的稅收優(yōu)惠由此前政策要求的團(tuán)險形式擴(kuò)容到個人，險種上也擴(kuò)容到當(dāng)前健康險的主要險種。

平安健康險總精算師丁雯表示，稅優(yōu)健康險只能做長期產(chǎn)品，在產(chǎn)品持續(xù)性上有一定優(yōu)勢。根據(jù)《通知》，稅優(yōu)醫(yī)療險有較高賠付率的要求，對于投保人來說，性價比是比較高的。

在業(yè)內(nèi)人士看來，近兩年來健康險發(fā)展緩慢，甚至幾近停滯，與此前業(yè)內(nèi)預(yù)期發(fā)生很大轉(zhuǎn)變，這與理財型保險銷售、惠民保類產(chǎn)品崛起有關(guān)，稅優(yōu)擴(kuò)大政策市場期待已久，可以說健康險迎來發(fā)展的春天。

在人保健康總精算師溫家振看來，此次稅優(yōu)健康險改革，將進(jìn)一步釋放市場容量。

據(jù)記者了解，不少頭部公司已經(jīng)依據(jù)政策準(zhǔn)備好相關(guān)產(chǎn)品，不日即將上線。

信息平臺將生成唯一識別碼用于扣稅

二十大報告明確提出“促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，完善大病保險和醫(yī)療救助制度，落實異地就醫(yī)結(jié)算，建立長期護(hù)理保險制度，積極發(fā)展商業(yè)醫(yī)療保險。”

適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開始試點(diǎn)，2017年7月推廣至全國。購買適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。

不過，由于產(chǎn)品購買形式以及產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)量少等原因，稅優(yōu)健康險發(fā)展緩慢。

《通知》在幾個方面進(jìn)行了完善，擴(kuò)大了適用保險產(chǎn)品范圍。

《通知》將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。同時明確不再設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)化條款，充分考慮消費(fèi)者需求，增加產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高靈活性，僅對既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計內(nèi)容均交給市場主體。同時強(qiáng)化事后回溯分析，確保定價合理、經(jīng)營可持續(xù)。

此前，百萬醫(yī)療和重疾險是健康險發(fā)展的主力險種，但其目標(biāo)客戶多為健康人群，在行業(yè)發(fā)展放緩后，不少健康險公司開始探索針對老年人群、特定病種人群的寬核保產(chǎn)品。而上述產(chǎn)品也將享受稅收優(yōu)惠政策。

國家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，針對目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，結(jié)合自身經(jīng)營能力和市場需要開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長期護(hù)理保險、疾病保險產(chǎn)品。

稅優(yōu)健康險的保障人群范圍也有所增加。《通知》擴(kuò)大了產(chǎn)品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

在稅收優(yōu)惠的落地上，商業(yè)健康保險信息平臺為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行個人所得稅稅前扣除。識別碼與保險合同相互獨(dú)立。中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司根據(jù)監(jiān)管要求，負(fù)責(zé)建設(shè)、運(yùn)營、維護(hù)行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險信息平臺。

上述國家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，通過行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險信息平臺為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險信息，方便消費(fèi)者即使購買不同公司的產(chǎn)品，亦可按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅收抵扣。

相關(guān)產(chǎn)品上線在即

在健康險、壽險以及人身意外傷害險等人身險中，商業(yè)健康險占比并不高，以2022年數(shù)據(jù)為例，健康險保費(fèi)占人身險行業(yè)總保費(fèi)收入的25.27%。

但健康險的意義不容小覷。自2009年《關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》發(fā)布，健康險被看作基本醫(yī)療保障的有效補(bǔ)充，2016年印發(fā)的《“健康中國2030”規(guī)劃綱要》更是將其明確為多層次醫(yī)療保障體系中的重要組成部分。由此，健康險在一段時間內(nèi)經(jīng)歷了高速增長。但在2019年，這一增速出現(xiàn)放緩。

在一位健康險公司管理層人士看來，新冠疫情并不是影響健康險增速放緩的主要原因，一開始大家投保熱情有所提高，但在近兩年，隨著理財市場發(fā)生變化，基金出現(xiàn)虧損、銀行理財出現(xiàn)破凈，無論是銷售渠道還是客戶，都更加偏愛收益寫進(jìn)合同的增額終身壽等理財型產(chǎn)品；而惠民保的普及也在一定程度上滿足了一部分人的健康保障需求，健康險保費(fèi)增速放緩。

在上述人士看來，《通知》的發(fā)布，或?qū)榻】惦U發(fā)展帶來新的發(fā)展機(jī)遇。

而不少保險公司已經(jīng)準(zhǔn)備好相關(guān)產(chǎn)品。

丁雯表示，未來首批上線的產(chǎn)品將以醫(yī)療險為主，但會做一些差異化設(shè)計，比如分別針對健康人群、帶病體人群，甚至是嚴(yán)重既往癥的人群，設(shè)計了不同的產(chǎn)品。針對健康體人群，產(chǎn)品將采取零免賠額。后續(xù)還會加入重疾險、長護(hù)險。

丁雯透露，我們此次將覆蓋人群從納稅人衍生到納稅家庭，讓家庭的每一個成員都有相匹配的產(chǎn)品，此外還設(shè)置了家庭費(fèi)率折扣，鼓勵納稅人為全家人一起投保。本次產(chǎn)品的擴(kuò)面，對投保人來說選擇也會更多，可以把一年2400元的稅優(yōu)額度用好用足。

在提升居民投保動力方面，丁雯表示，平安健康險擬上線產(chǎn)品都在產(chǎn)品設(shè)計時注重保險保障責(zé)任和健康管理服務(wù)的融合，提供就醫(yī)安排、住院陪護(hù)、康復(fù)護(hù)理、院后隨訪等豐富且實用的健康服務(wù)，不僅解決就醫(yī)帶來的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，還解決醫(yī)療資源的可及性和舒適性。另外，為了方便用戶投保，我們也會與螞蟻保、微保等平臺合作，提供便捷暢通的購買渠道，讓老百姓愿意買、買得到、買得對。

溫家振表示，人保健康將把握政策機(jī)遇，發(fā)揮公司渠道優(yōu)勢，將稅優(yōu)健康險與公司健康戰(zhàn)略緊密結(jié)合，大力發(fā)展稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)，把稅優(yōu)健康險新政轉(zhuǎn)化為民眾福利，讓更多人聽到、知道并享受到健康保險個人稅收優(yōu)惠政策的紅利。

經(jīng)營稅優(yōu)健康險有要求

《通知》明確，符合一定條件的人身保險公司可開展適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)，具體來看，包括以下幾個條件：

（一）上年度末所有者權(quán)益不低于30億元；

（二）上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；

（三）上年度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%;

（四）具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接。（主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險公司，可以不受本條第一款限制。）

《通知》還在銷售端提出了要求，并明確適用個人所得稅優(yōu)惠政策的長期護(hù)理保險可參照互聯(lián)網(wǎng)人身保險產(chǎn)品管理。

在信息披露方面，《通知》提出，相關(guān)公司應(yīng)在保單中明確告知稅收優(yōu)惠內(nèi)容，并在公司官網(wǎng)公示產(chǎn)品名單。此外，《通知》還要求人身保險公司于每年3月31日（含）前，向金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)報送上一年度適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)經(jīng)營報告，例如，險種和分產(chǎn)品的承保、理賠、回溯分析情況，存在的風(fēng)險和問題，以及相關(guān)改進(jìn)措施等?；厮莘治鰬?yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注實際賠付率、發(fā)生率和費(fèi)用率等指標(biāo)與精算假設(shè)的偏差。在日常經(jīng)營中遇到重大風(fēng)險和問題時，應(yīng)當(dāng)及時處理并向金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)報告。

2020年，原銀保監(jiān)會等13個部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于促進(jìn)社會服務(wù)領(lǐng)域商業(yè)保險發(fā)展的意見》，明確力爭到2025年，商業(yè)健康保險市場規(guī)模超過2萬億元。不過，健康險行業(yè)的增長節(jié)奏卻并未如預(yù)期的那樣進(jìn)行。

在這樣的背景下，保險行業(yè)的健康險經(jīng)營主體們也在不斷探索健康險新的發(fā)展邊界，如擁抱醫(yī)療機(jī)構(gòu)和藥企，不斷拓展自己的醫(yī)療健康運(yùn)用能力，以及面向非健康人群開發(fā)專屬產(chǎn)品。

在理財型保險產(chǎn)品備受追捧的當(dāng)下，《通知》的下發(fā)或?qū)榻】惦U發(fā)展帶來新的可能性。