經(jīng)濟觀察報 記者 黃一帆 2023年4月，浙江東海長城石化股份有限公司（下稱“東海長城”）以公告的形式宣布了公司實控人、董事長高列挺因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被捕的消息。此后，該事件再無新消息。

為何一家年收入超過70億元的上市公司實控人會卷入虛開增值稅發(fā)票的丑聞之中？對投資者而言，時至今日，這仍是一樁懸案。

據(jù)了解，今年5月，寧波市北侖區(qū)人民法院判高列挺犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑12年，并處罰金30萬元。二審法院寧波市中級人民法院在7月25日作出刑事裁定，駁回上訴維持原判。

2024年8月中旬，經(jīng)濟觀察報記者在浙江省寧波市高新區(qū)的東海長城辦公樓里見到了高列挺的妻子沈蓓，其向記者還原了事件經(jīng)過。不過，據(jù)寧波市北侖區(qū)人民法院作出的一審判決書，部分事實與沈蓓所述有所不一。

8月22日，東海長城官方網(wǎng)站發(fā)布了一份名為《致關(guān)心東海石化（即東海長城）的各界朋友的求助信》。沈蓓在信中稱：“目前，東海石化經(jīng)營面臨極度困難，銀行即將抽貸斷貸、供應(yīng)商也將不予墊資等等因素致公司流動資金大量減少。”

沈蓓稱，其會繼續(xù)申訴。

羅生門

沈蓓單方面告訴記者，1月初，一名叫韓俐的中間人自稱從網(wǎng)上查詢到了高列挺的電話號碼。在聯(lián)系上高列挺后，韓俐希望向東海長城購買成品油。此后，韓俐提供了浙江舟山通馳石油化工有限公司（下稱“舟山通馳”）的委托書。

同時，沈蓓提供了一份蓋有舟山通馳公章的委托書復(fù)印件。該復(fù)印件顯示，委托韓俐為舟山通馳的代理人，全權(quán)負(fù)責(zé)公司與東海長城相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理。

不過，據(jù)記者獲得的寧波市北侖區(qū)人民法院作出的一審判決書，其中部分事實與沈蓓所言有出入。據(jù)韓俐供述，其聯(lián)系上高列挺，是想介紹山東客戶“高哥”買油，其不認(rèn)識舟山通馳的法人李培靜和陳國偉，也從未聽說過舟山通馳。

2019年1月17日，舟山通馳與東海長城公司簽訂了成品油買賣合同。東海長城提供的合同顯示，舟山通馳購買2萬噸左右的3號噴氣燃料，交貨時間為一個月左右。

沈蓓告訴記者，“韓俐向高列挺提出‘舟山通馳需要提前開票，貨物后面慢慢提’的要求。當(dāng)時因為東海長城正是準(zhǔn)備上市的關(guān)鍵階段，需要大量業(yè)績的支撐，故答應(yīng)了韓俐的要求”。

2019年1月18日，東海長城共給舟山通馳開具增值稅專用發(fā)票11份，價稅合計為1.25億元，增值稅額為1717.62萬元。

沈蓓說，在開票后沒多久，東海長城的個人賬戶“戚珍亞”收到了來自“韓俐”個人賬戶的249萬元“訂金”。

沈蓓說，因為怕對方不來提貨，所以就讓對方支付了249萬元的訂金。“我們和舟山通馳簽了2萬噸的油貨，這部分油貨在對方提貨前，需要倉儲費和資金占用費。因此，就要求對方先壓一部分錢給我們。如果對方提貨時間超過了預(yù)期或者半路反悔不要這批貨了，這筆錢我們就要扣掉”。

那么，為何要通過個人賬戶來收付這筆訂金？

沈蓓表示，“油品貿(mào)易很多是由中間人促成的，一般由油品的采購方支付給中間人中介費用。韓俐作為中間人怕雙方跳過自己進行交易，因此才會出現(xiàn)舟山通馳的法人打錢給韓俐，韓俐在以10元/噸的價格截留了介紹費后，將剩余的錢匯到了戚珍亞賬戶里的情況”。她表示，對于東海長城而言，這筆訂金用對公賬戶收取也不方便。“對方如果按時提貨，我們需要將249萬元退至對方賬戶。如果用對公賬戶，到時候?qū)徲嫊灰粏?rdquo;。

不過，據(jù)一審法院判決書，韓俐的供述顯示，上述交易是“高哥”與東海長城的交易，而非舟山通馳。據(jù)韓俐供述，戚珍亞的銀行賬戶是東海長城給她提供的，韓俐將該賬戶提供給“高哥”，相關(guān)的資金交易是韓俐按照東海長城的人或“高哥”給韓俐的賬戶和要轉(zhuǎn)的金額操作轉(zhuǎn)賬。

據(jù)一審法院判決書，韓俐供述稱，2019年1月和4月,通過其名下銀行賬戶轉(zhuǎn)賬過程中，其賬戶中留下了差額資金約88.2萬元作為介紹費。其獲取的介紹費高于正常行情，“可能他們之間沒有油品交易，是買賣油品發(fā)票等違法犯罪”。

沖業(yè)績

2019年1月底，東海長城發(fā)現(xiàn)舟山通馳既沒有打款也沒有來提貨，賬上出現(xiàn)大量應(yīng)收賬款掛賬。“我們當(dāng)時已經(jīng)按照對方要求開票。財務(wù)賬上要確認(rèn)收入，因為舟山通馳的錢沒打進來，因此需要掛一筆應(yīng)收賬款。”沈蓓說，當(dāng)時東海長城正在準(zhǔn)備新三板上市，如果1月底如果不能將應(yīng)收賬款收回，很難通過上市審計。

于是，高列挺聯(lián)系韓俐，要求舟山通馳打款并提貨。沈蓓表示：“韓俐說，當(dāng)時的油價跌得比較厲害，沒能銷售給下游，所以也沒有將錢匯給東海長城。但我們著急要先解決應(yīng)收賬款掛賬的問題。因此我們商量先在財務(wù)賬上把這筆應(yīng)收賬款平掉。”

據(jù)了解，具體的方法為，由東海長城控制的戚珍亞的個人卡先發(fā)起轉(zhuǎn)賬到舟山通馳法定代表人李培靜的個人卡，再由李培靜的個人卡將款項轉(zhuǎn)入舟山通馳的對公賬戶，再由舟山通馳的對公賬戶匯入東海長城的對公賬戶，共轉(zhuǎn)賬1.25億元。

簡而言之，即東海長城讓自己的資金通過三次轉(zhuǎn)款回到自己的賬上，看起來是舟山通馳支付了貨款。

沈蓓告訴記者，2019年2月，韓俐通知高列挺，由于油價持續(xù)下跌，其沒有能力將貨物銷售出去，因此請求高列挺代銷。

一位上市公司高管告訴記者，如果己方向?qū)Ψ介_出了發(fā)票，雙方交易發(fā)生了問題，導(dǎo)致實際合同并未履行，那么對方應(yīng)把發(fā)票沖回來。如果對方已經(jīng)進行了認(rèn)證抵扣，這時對方應(yīng)提交沖紅申請單。

東海長城方面告訴記者，考慮到為上市而增加業(yè)績，如果舟山通馳退回上述發(fā)票，東海長城的這筆銷售業(yè)績也將從審定收入中扣除，且當(dāng)時舟山通馳已經(jīng)認(rèn)證抵扣，從稅務(wù)實操角度而言，若舟山通馳不先發(fā)起沖紅發(fā)票這一操作，東海長城是不能作廢或沖紅發(fā)票的。

隨后，東海長城與舟山通馳協(xié)商出了一個折中的辦法，舟山通馳、東海長城分別與寧波市萬峰石化有限公司（下稱“萬峰石化”）、寧波海興油品供應(yīng)有限公司（下稱“海興石化”）簽訂三方協(xié)議。

據(jù)東海長城提供的簽訂時間為2019年2月中旬的三方協(xié)議，舟山通馳將油品提貨權(quán)轉(zhuǎn)讓給萬峰石化和海興石化，后兩者可以到東海長城油庫提取這批貨物。款項由萬峰石化、海興石化直接打給東海長城，舟山通馳開票給萬峰石化和海興石化。

這份合同最終并未履行。

對于上述三方協(xié)議最終未能履行的原因，沈蓓提供給了記者一份名為“業(yè)務(wù)說明”的文件。該文件為打印字體，右下角有韓俐的簽名和手印，時間為2020年5月25日。該文件顯示，“本來舟山通馳打算將東海長城開具的發(fā)票退回，由東海長城再開具給上述兩家單位，但由于種種原因一直沒有退回，現(xiàn)在公司已經(jīng)注銷發(fā)票無法退回也無法再給這兩家單位開具發(fā)票”。

對于上述文件，韓俐供述稱，該業(yè)務(wù)說明是“高哥”讓韓俐直接簽名捺印的，其中的實際內(nèi)容與韓俐無關(guān)，韓俐沒有參與其中。

被捕

2023年1月15日，高列挺因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寧波市北侖區(qū)人民檢察院批捕。

2024年5月20日，寧波市北侖區(qū)人民法院對上述案件作出一審判決，高列挺犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑12年，并處罰金人民幣30萬元。

據(jù)記者獲得的刑事判決書，一審法院認(rèn)為，高列挺違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。

一審法院稱，根據(jù)在案證據(jù)和查明的事實，高列挺利用經(jīng)營的公司向舟山通馳、江蘇民君（案件的另一涉事方）開具增值稅專用發(fā)票且在開票當(dāng)時收取違法所得，開、受票雙方并無實際貨物交易，上述兩公司未實際支付貨款，高列挺控制的公司亦未實際交付貨物。

據(jù)了解，隨后高列挺不服提起上訴。7月25日，寧波市中級人民法院于作出（2024）浙02刑終220號刑事裁定書，駁回上訴維持原判。

沈蓓告訴經(jīng)濟觀察報，目前，她正準(zhǔn)備進行申訴。

據(jù)了解，東海長城的生意模式核心是成品油貿(mào)易。一般而言，東海長城自中化石油或者浙江石油處按客戶訂單需求購得成品油，再轉(zhuǎn)售給客戶。

一位浙江從事成品油貿(mào)易的公司負(fù)責(zé)人告訴經(jīng)濟觀察報：“每次自上游購買成品油，貿(mào)易商都是按一整條船為單位購買。船有大小，最小是載貨1000噸的船，最大有30萬噸的船。”

沈蓓告訴經(jīng)濟觀察報，如果東海長城是為了虛開增值稅發(fā)票獲益，與舟山通馳和江蘇民君的交易，實際上最終是令東海長城虧損的，即東海長城虛開增值稅發(fā)票獲益無法填補付出的成本。

以舟山通馳的交易為例，沈蓓表示，東海長城于2018年12月從中化石油成品油銷售有限公司購入這批貨物時的不含稅價格為8259.3萬元，提貨當(dāng)天全額付清款項，當(dāng)時開票不含稅金額是1.1億元。

沈蓓算了一筆賬，從這筆業(yè)務(wù)的毛利來分析，若東海長城虛開發(fā)票，則要多交358.9萬元的增值稅，企業(yè)所得稅按照稅前利潤的25%計算，稅前利潤率按照審計報告1%計算，得出多繳344.81萬的企業(yè)所得稅及附加，合計需要多繳稅703萬元。此外，公司還需付出247萬元的資金占用費、倉儲費、運費等費用。

據(jù)了解，受高列挺被捕事件的影響，東海長城業(yè)務(wù)量急劇下降。沈蓓在上述對外公開信中提到，去年初以來，公司被迫裁員100多人，接近之前員工總量的一半。

記者還將繼續(xù)關(guān)注該案件進展。