經(jīng)濟(jì)觀察報 記者 宋笛 這是一份典型的科研任務(wù)預(yù)算表，它被列在了任務(wù)書的第十項，總計十五頁。

項目經(jīng)費總支出66萬，全部來自于中央財政資金，支出項目分為直接經(jīng)費和間接經(jīng)費兩大類，直接經(jīng)費包含設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費等9項，其中每一項支出都需要在其后的預(yù)算說明中闡述測算依據(jù)、測算方法以及明細(xì)。

比如，設(shè)備費需要列出詳細(xì)的型號、市場價格以及用途，差旅費則需要列出出差時長、地點以及人數(shù)。圍繞這個課題，這位科研人員需要在填寫預(yù)算的這天預(yù)測未來的36個月他要和他的五個同伴去一次鄭州、一次哈爾濱、一次南京，每次去三天，還要飛一次北美，需要五天的時間。

制作這樣一份預(yù)算表大約需要兩周的時間，科研人員要給設(shè)備企業(yè)打電話咨詢價格，一些金額較高的設(shè)備還需要貨比三家。在結(jié)題時，這份預(yù)算表將作為財務(wù)審計的重要參考資料，出于謹(jǐn)慎，團(tuán)隊會聘請一位專業(yè)的審計人員提前做一遍內(nèi)審。

對于大部分科研人員來說，一次又一次地填寫這份預(yù)算表是他們整個科研職業(yè)生涯中難以避免的工作。

自2016年以來，僅中央、國務(wù)院層面印發(fā)的針對或涉及財政資助科研項目經(jīng)費管理改革文件就有四份，最近的一份是發(fā)布于今年8月13日的《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（以下簡稱《意見》），《意見》開篇依然提到“在科研經(jīng)費管理方面仍然存在政策落實不到位、項目經(jīng)費管理剛性偏大、經(jīng)費撥付機(jī)制不完善、間接費用比例偏低、經(jīng)費報銷難等問題”。《意見》對于預(yù)算編制進(jìn)行進(jìn)一步的簡化，直接費用科目簡化為設(shè)備、業(yè)務(wù)、勞務(wù)三大類，間接經(jīng)費的比例也進(jìn)一步提高——科研人員的績效來自于這一部分。此外，還涵蓋減輕科研人員事務(wù)負(fù)擔(dān)、創(chuàng)新財政科研經(jīng)費投入與支持方式、改進(jìn)科研績效管理和監(jiān)督檢查等多方面總計二十五條意見。“這次意見一個特點是，每條意見后面都有具體的落實單位，責(zé)任已經(jīng)具體到人了”，中科院科技戰(zhàn)略咨詢研究院副研究員阿儒涵說，阿儒涵從2009年開始從事財政科研資助體制研究，并參與了多次政策的研討。

在阿儒涵看來，2011年至今的多份改革文件的整體思路是更加符合科研活動規(guī)律，給予科研人員更多獲得感的方向，由于涉及公共資金，科研經(jīng)費的改革和整體的財政制度改革配套，呈現(xiàn)了循序漸進(jìn)的節(jié)奏，2016年后，改革的速度明顯加快。

至《意見》出臺，針對財政資助科研項目經(jīng)費本身的改革已經(jīng)接近于“放無可放”的程度，在阿儒涵看來，改革的“深水區(qū)”需退后一步，將視野轉(zhuǎn)移到更廣闊的財政資助科研體系改革上。

青年科研人員的第一份預(yù)算表

2017年3月，李劍（化名）制作了科研生涯的第一份預(yù)算表。

這是國家自然基金委員會（以下簡稱“國基金”）面向青年科研人員的基金項目，項目直接經(jīng)費預(yù)算總計24萬元。

為了制作這份項目預(yù)算說明書，李劍需要先電話聯(lián)系廠家，打聽設(shè)備、材料的報價，在差旅、會議、勞務(wù)等科目上，李劍還需要咨詢其他更有經(jīng)驗的老師，再結(jié)合自己的預(yù)測，列一個大概的比例，作為同一個團(tuán)隊的成員，很多項目的開支都可以做參考。

“你肯定能寫出來，但肯定還是要做很多準(zhǔn)備才能完成，是有點麻煩的，但也不會出大問題”，這是李劍對第一份預(yù)算書制作的看法。

與部委的重大專項等項目相比，國基金的項目對于預(yù)算編制的要求更為寬松，一頁半的預(yù)算說明書即可。

在接下來的4年科研職業(yè)生涯中，李劍開始一份又一份的和這些預(yù)算書打交道，其中工程最浩大的是一份重大專項的預(yù)算書。李劍負(fù)責(zé)了其中一個子課題，子課題項目金額總計六十余萬，編制好的預(yù)算書10多頁。

這只是子課題的預(yù)算書，這一個重大專項有15個合作單位，總計25個子課題，最終成型的預(yù)算書近200多頁，每一個子課題都有一位負(fù)責(zé)編制預(yù)算的科研人員，平均編制時間在兩周左右。

“重大專項的預(yù)算書審計非常嚴(yán)格，有專門的財務(wù)專家，比如電腦、英文翻譯的潤色等費用都不能列入預(yù)算中，一般預(yù)算提交上去，多的會被砍掉10%、甚至20%左右的預(yù)算，所以做的時候要非常謹(jǐn)慎”，李劍說。

在預(yù)算執(zhí)行過程中也是如此，在中期和項目驗收時，都會考察預(yù)算的執(zhí)行率，最終驗收時要求預(yù)算執(zhí)行率需要達(dá)到95%，如果低于這一數(shù)值，會被扣分，過低則有可能被評定為未達(dá)到結(jié)題標(biāo)準(zhǔn)。

這無異是一項浩大的工程，“有句話是這么說的，做完一個國家項目，你就能變成一位財務(wù)專家”，中科院自動化研究所研究員易建強(qiáng)說。

盡管中科院鼓勵科研團(tuán)隊招聘專門的財務(wù)助理，但在從事科研20余年后，易建強(qiáng)還是把做預(yù)算看成一件麻煩的事情，“而且越來越嚴(yán)格，特別是在預(yù)算的審計方面”，易建強(qiáng)說。“這點太好了”，在看到《意見》后，易建強(qiáng)對其中“直接費用中除50萬元以上的設(shè)備需填寫外，其他設(shè)備只需提供基本測算說明”一條后說道，對大部分科研項目而言，基本不會有超過50萬的設(shè)備購置，這意味著政策落地后，這項工作將大大簡化?！兑庖姟分?，預(yù)算編制進(jìn)一步簡化，調(diào)劑權(quán)也進(jìn)一步下放，設(shè)備費預(yù)算調(diào)劑權(quán)全部下放給項目承擔(dān)單位，除設(shè)備費外的其他費用調(diào)劑權(quán)全部由項目承擔(dān)單位下放給項目負(fù)責(zé)人，此外《意見》要求全面落實科研財務(wù)助理制度、改進(jìn)財務(wù)報銷管理方式、簡化科研項目驗收結(jié)題財務(wù)管理等，為科研人員減輕事務(wù)性負(fù)擔(dān)。

績效工資從哪來？

李劍算了一筆賬，以上述國基金項目為例，扣除掉給校方的管理費后，他的這一個持續(xù)三年的課題給予科研人員的績效總額約為2.6萬元左右。

對于經(jīng)費管理改革還期待什么？李劍的答案是提高與實際收入掛鉤的間接經(jīng)費比例。

從2016年的政策開始，簡化預(yù)算編制，給予科研人員更多自主權(quán)就是改革的方向之一，在《意見》中，但并不是唯一的方向，另一條主線藏在“間接經(jīng)費”中。

中國大部分科研人員的工資收入分為三個方面，即三元工資，包括基本工資、崗位工資和績效工資，其中基本工資和部分崗位來自于財政撥款，但績效工資曾經(jīng)一度沒有明確的資金來源。

2006年起，多份有關(guān)科研經(jīng)費管理制度改革的文件釋出，這些文件搭建了一個極為剛性的經(jīng)費管理制度，“讓一個科研項目像修一條公路一樣”，除管理費用外，其余的直接經(jīng)費均要嚴(yán)格要求用于科研項目，此外并無對科研人員的績效鼓勵。

2011年出臺的《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》扭轉(zhuǎn)了這一狀況，這份通知首次將“間接經(jīng)費”的概念納入經(jīng)費管理體制中，也為科研人員的績效工資找到了來源。

“盡管這不見得是最優(yōu)的解決辦法，但也是一條解決途徑”，阿儒涵說。

間接經(jīng)費的采用梯度核定的方法，額度為扣除設(shè)備費用后，占直接經(jīng)費的一定比例，其中一部分為項目承擔(dān)單位的管理費，另一部分則為科研人員的績效獎金，從2016年開始，間接經(jīng)費的比例逐漸提高，同時也放開了績效獎金的比例。

對比2016年的政策，此次《意見》中，1000萬元以下的項目經(jīng)費間接費用比例提高了10%，1000萬元以上的部分提高了7%；對數(shù)學(xué)等純理論基礎(chǔ)研究項目，間接費用比例進(jìn)一步提高到不超過60%。

阿儒涵算了一筆賬，如果以一個50萬總額的數(shù)學(xué)基礎(chǔ)理論類項目為例，因為基本沒有設(shè)備費，改革前的間接經(jīng)費在10萬元左右，扣除掉管理費，用于科研人員的績效在5萬元左右，如果項目持續(xù)4年，每個月來自這一項目的績效大約在1000余元，而在改革后，如果按照60%的最高比例計算，在管理費用不變的情況下，一個月給項目團(tuán)隊成員的總績效可以達(dá)到5000元左右。

在項目績效外，改革還在為科研人員的“績效池”導(dǎo)入新的經(jīng)費來源，《意見》提出“允許中央級科研院所從基本科研業(yè)務(wù)費、中科院戰(zhàn)略性先導(dǎo)科技專項經(jīng)費、有關(guān)科研院所創(chuàng)新工程等穩(wěn)定支持科研經(jīng)費中提取不超過20%作為獎勵經(jīng)費”，并要求合理核定績效工資的總量。

更大的改革

在縱向項目外，易建強(qiáng)還承擔(dān)過一些和企業(yè)合作的橫向項目，他覺得和企業(yè)合作在預(yù)算制定、經(jīng)費管理上要輕松很多，“企業(yè)不是很在意你怎么做預(yù)算，有些企業(yè)給一個總額，一個時間表就可以，他們更在乎是你的成果、能不能做出來需要的東西”。

一個國家財政科研經(jīng)費管理體制的形成與財政體制、科研資金總量等多因素相關(guān)，但其目標(biāo)是一致的：如何讓科研經(jīng)費更有效率的使用？

多份改革文件落地后，《意見》依然提出“在科研經(jīng)費管理方面仍然存在政策落實不到位、項目經(jīng)費管理剛性偏大、經(jīng)費撥付機(jī)制不完善、間接費用比例偏低、經(jīng)費報銷難等問題”。

在阿儒涵看來，上述問題的長期存在與科研項目制在中國科研人員各項績效考核、評級中所占的極大權(quán)重相關(guān)。

財政對科研資助分為兩種形式，一種是穩(wěn)定支持，一種是競爭項目，1985年科技制度改革后，中國開始形成以競爭項目為主科研經(jīng)費資助方式，盡管此后進(jìn)行了一些調(diào)整，產(chǎn)生了包括諸如中科院的知識創(chuàng)新工程等穩(wěn)定支持形式，但總體上，一線科研人員的績效獎勵、職稱評級與項目的質(zhì)量、數(shù)量息息相關(guān)。“如果項目經(jīng)費不是如此重要的地位，不與科研人員薪酬激勵評價機(jī)制如此相關(guān)，也就不會成為所有矛盾的聚集點”，阿儒涵說。在其看來，要進(jìn)一步提高財政科研資金的使用效率，提高科研人員的獲得感，需要在財政資助科研資金整體體制上進(jìn)行改革，而不僅僅是項目資金管理制度。“項目制的優(yōu)勢是競爭遴選，這在科研經(jīng)費整體不足時可以起到有效的資源配置，但是對于一些已經(jīng)在科研領(lǐng)域脫穎而出的科研人員和團(tuán)隊，是否應(yīng)該考慮給予他們更加穩(wěn)定的財政資助科研經(jīng)費，并賦予更多的自主權(quán)”，阿儒涵說。

此外，阿儒涵認(rèn)為建議可以將研究機(jī)構(gòu)、高校進(jìn)一步分類，對于不同的主體給予不同的科研定位和資金管理的方式，建立一個更為多層次的財政資助科研經(jīng)費管理體系。

在阿儒涵看來，《意見》中的若干建議已經(jīng)顯現(xiàn)出這一方向，比如《意見》中提出“拓展財政科研經(jīng)費投入渠道。發(fā)揮財政經(jīng)費的杠桿效應(yīng)和導(dǎo)向作用，引導(dǎo)企業(yè)參與”，“圍繞國家重大戰(zhàn)略需求和前沿科技領(lǐng)域，遴選全球頂尖的領(lǐng)銜科學(xué)家，給予持續(xù)穩(wěn)定的科研經(jīng)費支持”等。