張夏/文 近日，最高人民檢察院、公安部聯(lián)合發(fā)布修訂后的《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》，于2022年5月15日起施行。

《標(biāo)準(zhǔn)（二）》規(guī)定了78種經(jīng)濟(jì)犯罪案件刑事立案標(biāo)準(zhǔn)，與2010年的舊標(biāo)準(zhǔn)相比，此次修改是一次全面修改。此次修訂標(biāo)準(zhǔn)范圍廣泛，可以用“有嚴(yán)有寬”概括。經(jīng)濟(jì)犯罪是市場(chǎng)參與主體頭上的“達(dá)摩克利斯之劍”，了解立案標(biāo)準(zhǔn)修改的主要內(nèi)容，及時(shí)開(kāi)展合規(guī)學(xué)習(xí)是避免“牢獄之災(zāi)”的必修課。其中三類(lèi)犯罪的變化值得關(guān)注。

第一， 突出信息披露義務(wù)和投資者保護(hù)，證券類(lèi)犯罪全面趨嚴(yán)。

2020年底的《刑法修正案（十一）》對(duì)證券類(lèi)犯罪做了較大修改，增加了刑罰檔次，提高了法定刑，擴(kuò)張了處罰范圍。隨著注冊(cè)制的逐步落實(shí)，證券發(fā)行、監(jiān)管規(guī)則發(fā)生了較大變化，相關(guān)犯罪立案標(biāo)準(zhǔn)必須隨之修改。修改的整體思路是強(qiáng)化落實(shí)信息披露義務(wù)，加強(qiáng)投資者權(quán)益保護(hù)。以欺詐發(fā)行股票、債券罪為例，立案標(biāo)準(zhǔn)由原來(lái)的五項(xiàng)增加到十項(xiàng)。欺詐發(fā)行股票、債券，除了以募集資金數(shù)額為立案標(biāo)準(zhǔn)外，增加了虛增、虛減資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入，隱瞞或編造訴訟等重大事項(xiàng)、造成投資者直接經(jīng)濟(jì)損失100萬(wàn)元以上、為欺詐發(fā)行而向監(jiān)管者行賄等新的立案標(biāo)準(zhǔn)。

違規(guī)披露、不披露重要信息罪的立案標(biāo)準(zhǔn)增加了虛增、虛減營(yíng)業(yè)收入的立案標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪、利用未公開(kāi)信息交易罪以及操縱證券、期貨市場(chǎng)罪等罪名立案標(biāo)準(zhǔn)也有較大幅度修改。為適應(yīng)十多年來(lái)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的變化，并為行政處罰留有一定空間，提高了刑事立案數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)，但是同時(shí)增加了再犯從重的處罰規(guī)定，對(duì)有證券、期貨犯罪前科、二年內(nèi)因證券、期貨違法受過(guò)行政處罰的行為人，立案標(biāo)準(zhǔn)降低一半。操縱證券、期貨市場(chǎng)罪的立案事由從原來(lái)的八項(xiàng)增加到十三項(xiàng)，增加了通過(guò)公開(kāi)評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)投資操縱股價(jià)，編造虛假事項(xiàng)誤導(dǎo)投資者投資，從而操縱交易等多種立案事由。

對(duì)證券、期貨交易者來(lái)說(shuō)，以前習(xí)以為常的一些操作潛規(guī)則將面臨刑責(zé)，修改后的標(biāo)準(zhǔn)給人一種“總有一款適合你”的感覺(jué)。

第二， 以是否有非法占有目的為區(qū)分，融資類(lèi)犯罪立案標(biāo)準(zhǔn)有嚴(yán)有寬。

近年來(lái)非法集資類(lèi)犯罪高發(fā)，危害較大，人民群眾深?lèi)和唇^。此次立案標(biāo)準(zhǔn)修改，對(duì)非法吸收公眾存款、騙取貸款、高利轉(zhuǎn)貸等違反金融管理秩序的犯罪普遍大幅提高了立案標(biāo)準(zhǔn)，如高利轉(zhuǎn)貸犯罪的立案標(biāo)準(zhǔn)由違法所得數(shù)額10萬(wàn)提高到50萬(wàn)。騙取貸款罪的立案標(biāo)準(zhǔn)，只保留了直接造成銀行等金融機(jī)構(gòu)直接損失的立案標(biāo)準(zhǔn)，且數(shù)額由原來(lái)的20萬(wàn)提高到50萬(wàn)。也就說(shuō)即使貸款過(guò)程中存在一定欺詐行為，但是只要按時(shí)足額還款，沒(méi)有給金融機(jī)構(gòu)造成直接損失，也不以犯罪追究。這種規(guī)定無(wú)疑較為符合實(shí)際，畢竟貸款人并不是騙而不還，主觀惡性不大，危害也相對(duì)小。

但此次修改對(duì)集資詐騙、貸款詐騙、保險(xiǎn)詐騙等以非法占有為目的的金融詐騙類(lèi)犯罪還是堅(jiān)持從嚴(yán)懲治的?！缎谭ㄐ拚福ㄊ唬诽岣吡思Y詐騙等金融詐騙罪的法定最低刑期，此次立案標(biāo)準(zhǔn)修改也體現(xiàn)了從嚴(yán)的趨勢(shì)。以集資詐騙罪為例，原來(lái)規(guī)定的個(gè)人和單位集資詐騙的立案標(biāo)準(zhǔn)分別為10萬(wàn)和50萬(wàn)，此次修改后統(tǒng)一為10萬(wàn)。尤其是對(duì)公司、企業(yè)等單位來(lái)說(shuō)，集資詐騙的刑法風(fēng)險(xiǎn)更大了，應(yīng)該將集資活動(dòng)的合規(guī)審查置于更為重要的位置。

第三， 涉稅類(lèi)犯罪立案標(biāo)準(zhǔn)普遍提高，一定程度體現(xiàn)從寬精神。

涉稅類(lèi)犯罪是每個(gè)企業(yè)、個(gè)人都可能觸犯的罪行。尤其是近年來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)困境較多，在稅收方面容易鋌而走險(xiǎn)，觸犯刑法。而一旦查處治罪，企業(yè)困境更深，甚至倒閉垮掉，這也讓執(zhí)法司法機(jī)關(guān)面臨平衡國(guó)家稅收利益和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的難題。此次修訂立案標(biāo)準(zhǔn)，一是提高了涉稅數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，如逃稅的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)提高一倍（十萬(wàn)），虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪標(biāo)準(zhǔn)提高10倍，涉稅犯罪的風(fēng)險(xiǎn)看似在降低。

在經(jīng)濟(jì)下行的背景下，這種修改對(duì)公司企業(yè)有從寬的效果。當(dāng)然，這并不意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人可以為所欲為。財(cái)政的緊張會(huì)迫使加大查處打擊力度，違法犯罪被查處的幾率事實(shí)上更大了。因此，無(wú)論標(biāo)準(zhǔn)如何變化，守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)始終重要。

（作者系法律工作者）