年報審計已“過關(guān)”，卻仍被監(jiān)管部門下發(fā)問詢函質(zhì)詢。 *ST慧辰2023年年報被審計機(jī)構(gòu)出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見?；蜩b于其前有連續(xù)5年財務(wù)造假被罰千萬、后又因業(yè)績預(yù)告收到監(jiān)管工作函等“劣跡”，因此對于公司交出的最新年度“答卷”，上交所依然給予了高度關(guān)注。 5月10日，*ST慧辰發(fā)布公告稱，公司已收到上交所發(fā)出的年報問詢函，該問詢函主要針對公司2023年財報和內(nèi)控審計報告非標(biāo)事項消除、部分財務(wù)業(yè)績數(shù)據(jù)、募投項目進(jìn)展等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)質(zhì)詢。 非標(biāo)事項消除引追問 4月26日，*ST慧辰發(fā)布公告稱，公司2022年度審計報告無法表示意見和2022年度內(nèi)部控制審計報告否定意見涉及事項影響均已消除。 5月9日，上交所一紙問詢函對*ST慧辰的消除事項進(jìn)行了追問。 此前，*ST慧辰因被證監(jiān)會立案調(diào)查、無法評估子公司北京信唐普華科技有限公司（簡稱“信唐普華”）的相關(guān)應(yīng)收賬款及收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，以及無法就收購武漢慧辰資道數(shù)據(jù)科技有限公司（簡稱“武漢慧辰”）少數(shù)股東權(quán)益相關(guān)安排的商業(yè)實(shí)質(zhì)取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，公司2022年度被出具無法表示意見的審計報告。 對于公司非標(biāo)事項的消除，上交所表示存疑，要求公司補(bǔ)充說明對上期無法表示意見涉及事項在本期消除的具體判斷過程、開展的審計程序及獲取的相應(yīng)審計證據(jù)；說明開展的審計程序及獲取的相應(yīng)審計證據(jù)，審計證據(jù)的獲取是否充分、適當(dāng)，審計意見發(fā)表是否審慎。 同時，*ST慧辰此前處于問題漩渦中的子公司也備受關(guān)注。 財報顯示，武漢慧辰2022年、2023年收入分別為3534.14萬元、5994.08萬元。上交所要求公司補(bǔ)充說明武漢慧辰2023年度業(yè)績大幅增長的原因及合理性；結(jié)合武漢慧辰調(diào)整業(yè)績承諾期限、報告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況、業(yè)務(wù)定位等，進(jìn)一步分析說明前期收購武漢慧辰少數(shù)股東權(quán)益相關(guān)安排是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 此外，上交所對公司的內(nèi)控審計意見也進(jìn)行了追問。 *ST慧辰2022年度被出具否定意見的內(nèi)控審計報告，涉及的事項包括應(yīng)收賬款管理、合同審批及簽訂存在和企業(yè)層面與反舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷。公司董事會認(rèn)為公司2023年度相關(guān)事項的影響已消除，年審會計師為公司出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的內(nèi)控審計報告。 上交所要求公司補(bǔ)充披露報告期內(nèi)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷整改取得的具體效果；說明公司審計委員會在督促公司建立健全反舞弊機(jī)制、完善內(nèi)部控制缺陷等方面履行的相應(yīng)職責(zé)。 多項財務(wù)數(shù)據(jù)遭質(zhì)疑 在此番年報問詢函中，上交所就信唐普華業(yè)績補(bǔ)償款項、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與毛利率變化、收入問題進(jìn)行了多方詢問與質(zhì)疑。 對于*ST慧辰的業(yè)績，上交所主要圍繞虧損原因和收入情況兩方面展開詢問。 虧損端，對信唐普華應(yīng)收業(yè)績補(bǔ)償/賠償款計提大額信用減值損失成為業(yè)績下滑的一大原因。前期公告顯示，信唐普華業(yè)績補(bǔ)償相關(guān)方應(yīng)對公司進(jìn)行補(bǔ)償，合計金額約1.73億元。然而，截至3月27日，業(yè)績補(bǔ)償方僅支付公司911.82萬元，尚余1.64億元未支付。 據(jù)此，上交所要求*ST慧辰補(bǔ)充說明公司相關(guān)款項回收情況及已采取的追償措施，是否存在追償不及時的情況，同時要求公司董事會說明就相關(guān)補(bǔ)償款追償開展的相關(guān)工作，是否勤勉盡責(zé)。 收入端，據(jù)年報顯示，公司去年四季度實(shí)現(xiàn)收入2.03億元，占全年總收入的比重為37.66%，四季度收入較高且比重較上年同期有所增長。上交所要求公司說明四季度收入大幅增長的原因，是否存在未滿足收入確認(rèn)條件的情況下提前確認(rèn)收入等情形。同時，上交所對于占公司收入八成以上的數(shù)據(jù)產(chǎn)品進(jìn)行詢問，要求其說明相關(guān)收入確認(rèn)是否準(zhǔn)確，是否符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。 *ST慧辰多個產(chǎn)品毛利率的增長幅度也受到監(jiān)管質(zhì)疑。據(jù)披露，上交所要求公司說明TMT行業(yè)產(chǎn)品收入和毛利率提升、政府及公共服務(wù)行業(yè)毛利率大幅上升的原因和合理性；補(bǔ)充披露其他行業(yè)產(chǎn)品的具體內(nèi)容，其他行業(yè)產(chǎn)品和快速消費(fèi)品行業(yè)產(chǎn)品毛利率較高的原因和合理性；說明公司前五大供應(yīng)商較為分散的原因及合理性。 此外，上交所還詢問了公司將AIOT行業(yè)應(yīng)用解決方案云平臺項目、基于多維度數(shù)據(jù)的智能分析平臺項目分別延期至2025年12月和2025年6月的合理性，以及后續(xù)保障募投項目按期完成的具體安排。據(jù)了解，上述兩個項目分別被延期了2年和1.5年。 責(zé)編：蔣燁歡? ?校對：張? ?宇? ?圖編：尤霏霏 審讀：朱建華? ?監(jiān)制：浦泓毅? ?簽發(fā)：林艷興