經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 王雅潔 在此輪央企司庫建設(shè)熱潮中，中國交通建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱“中交集團(tuán)”）是走在前列的央企之一。

早在2016年，中交集團(tuán)就開始籌劃財(cái)務(wù)云建設(shè)。在內(nèi)部的建設(shè)方案中，中交集團(tuán)把司庫建設(shè)需要的一些元素，寫進(jìn)了系統(tǒng)里，包括賬戶管理、資金結(jié)算、票據(jù)管理、融資管理等26個(gè)業(yè)務(wù)模塊，超400種業(yè)務(wù)功能，超500種業(yè)務(wù)場景線上作業(yè)，萬能查詢、可視化分析等。

國資委2022年發(fā)布一號(hào)文后，中交集團(tuán)將內(nèi)部的財(cái)務(wù)云建設(shè)方案，與國資委一號(hào)文進(jìn)行了比對(duì)，發(fā)現(xiàn)已經(jīng)建設(shè)的系統(tǒng)基本符合該文件的要求。

2023年12月5日，中交第二航務(wù)工程局有限公司黨委常委、總會(huì)計(jì)師周露在由《經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)》、經(jīng)觀傳媒共同舉辦的“創(chuàng)新聚能·共鏈未來”2023創(chuàng)新峰會(huì)召開期間，接受了經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者專訪，從建設(shè)路徑、挑戰(zhàn)應(yīng)對(duì)等多維度，剖析中交二航局的司庫建設(shè)邏輯。

在周露看來，司庫管理體系是依托財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺(tái)，以業(yè)財(cái)融合為基礎(chǔ)，以資金集中和信息集中為重點(diǎn)，以提高資金運(yùn)營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，以服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向，以數(shù)智化為手段，對(duì)企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。

周露說：“近年來，中交二航局圍繞司庫管理體系建設(shè)開展了大量的理論探究及創(chuàng)新實(shí)踐，按照提高資金運(yùn)營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)的總體要求和相關(guān)建設(shè)思路，加快推進(jìn)司庫管理體系升維，初步形成了價(jià)值型司庫管理體系。”

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)：您覺得司庫建設(shè)給中交二航局帶來了什么改變？

周露：中交二航局司庫管理體系本質(zhì)上是資金管理標(biāo)準(zhǔn)化、精益化、價(jià)值化的演進(jìn)，經(jīng)歷了“交易型司庫”“專業(yè)型司庫”兩個(gè)階段后，目前處于“價(jià)值型司庫”建設(shè)階段。通過持續(xù)深入推進(jìn)“價(jià)值型司庫”建設(shè)，中交二航局一定程度上解決了建筑企業(yè)普遍面臨的資金存量不足、資金成本相對(duì)較高、投資能力與規(guī)模不匹配等問題，在資金管理效率提升、融資成本優(yōu)化、業(yè)務(wù)賦能、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面取得了較好的成效。

（中交二航局“價(jià)值型司庫”在優(yōu)化資金運(yùn)作方面發(fā)揮的效用）

（中交二航局“價(jià)值型司庫”在降低融資成本方面發(fā)揮的效用）

（中交二航局“價(jià)值型司庫”在投融資決策方面發(fā)揮的效用）

（中交二航局“價(jià)值型司庫”在有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮的效用）

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)：在建設(shè)司庫之前，中交二航局通過什么樣的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)完成工作？

周露：2006年，為加強(qiáng)資金管理，減少貨幣資金分散與沉淀，盤活存量資金，提高資金使用效率，增強(qiáng)兩級(jí)總部特別是公司總部的資金調(diào)控和服務(wù)經(jīng)營生產(chǎn)的能力，組建公司、分子公司兩級(jí)資金管理中心，其職能包括資金調(diào)度、資金集中、資金統(tǒng)收統(tǒng)付、計(jì)劃與預(yù)測、賬戶管理、授信管理等，為資金管理工作提供了組織機(jī)構(gòu)保障。資金管理中心的成立標(biāo)志著“交易型司庫”初步建立。

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)：在使用司庫的過程中，您個(gè)人有什么樣的感受？

周露：主要有以下三方面的感受：一是司庫是一種現(xiàn)代化的企業(yè)治理機(jī)制，區(qū)別于傳統(tǒng)單一資金管理、金融管理職能，是一項(xiàng)立體的、系統(tǒng)性的管理體系；二是司庫建設(shè)過程非常復(fù)雜，涉及方方面面的協(xié)同和聯(lián)動(dòng)，應(yīng)該當(dāng)成“一把手”工程來推進(jìn)；三是司庫一旦建好，發(fā)揮的作用非常明顯，除了資金金融資源的集中和信息集中外，更重要的是業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)價(jià)值的挖掘，尤其是通過建立決策支持中臺(tái)，大量財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)變成了決策支持?jǐn)?shù)據(jù)的同時(shí)，反促數(shù)據(jù)治理，真正做到了用精準(zhǔn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略決策，將事后分析轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)測。

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)：在推進(jìn)司庫落地的過程中，遇到過哪些挑戰(zhàn)和難處？

周露：挑戰(zhàn)主要來源于兩個(gè)方面：一是業(yè)財(cái)融合方面，司庫的基礎(chǔ)是業(yè)財(cái)融合，但業(yè)財(cái)融合不僅是財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)融合，更是業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的“雙向奔赴”；不僅是信息化系統(tǒng)的融合，更重要的是管理流程、數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)的融合。二是數(shù)據(jù)治理方面，在推進(jìn)司庫落地過程中會(huì)面臨海量數(shù)據(jù)，不僅是財(cái)務(wù)系統(tǒng)本身的數(shù)據(jù)，還有來自業(yè)務(wù)系統(tǒng)、集團(tuán)統(tǒng)建系統(tǒng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)云，甚至外部系統(tǒng)如銀行等金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，各類數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、口徑等存在很大差異，如何統(tǒng)一主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，做到數(shù)據(jù)的閉環(huán)管理也是一項(xiàng)非常大的挑戰(zhàn)。

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)：在銀行賬戶和資金流動(dòng)信息的動(dòng)態(tài)歸集和穿透監(jiān)測上，中交二航局是如何通過司庫操作的？

周露：打造以業(yè)務(wù)管理層（后臺(tái)）、數(shù)據(jù)處理層（中臺(tái)）、決策支持層（前臺(tái)）為主的“三層聯(lián)動(dòng)、橫向協(xié)同、縱向穿透”的司庫一體化管理平臺(tái)。

業(yè)務(wù)管理層（后臺(tái)）統(tǒng)籌業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)協(xié)同建設(shè)，根據(jù)司庫體系建設(shè)需求改造升級(jí)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，整合貫通業(yè)財(cái)管理流程，確保業(yè)務(wù)源頭到財(cái)務(wù)過程管控標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合。

數(shù)據(jù)處理層（中臺(tái)）打造一體化數(shù)據(jù)中臺(tái)，基于企業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)財(cái)信息開展數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)處理及分析計(jì)算、數(shù)據(jù)模型搭建、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等一系列數(shù)據(jù)加工，挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，為企業(yè)提供多維度多層級(jí)共享化數(shù)據(jù)服務(wù)，助力企業(yè)決策支持。

決策支持層（前臺(tái)）應(yīng)用決策分析工具，構(gòu)建實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)多層級(jí)數(shù)據(jù)展示平臺(tái)，通過設(shè)計(jì)并搭建多維高質(zhì)量指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)橫向穿透、管理縱向穿透的一體化業(yè)財(cái)全景視圖，支撐企業(yè)戰(zhàn)略決策。

（中交二航局司庫管理平臺(tái)）

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)：在票據(jù)管理、資金結(jié)算上，中交二航局又是如何通過司庫運(yùn)作的？

周露：中交二航局在賬戶管理、票據(jù)管理、資金集中、資金計(jì)劃與預(yù)測、資金結(jié)算、金融管理等司庫業(yè)務(wù)功能基礎(chǔ)之上，聚焦資金預(yù)算業(yè)務(wù)功能的集成和升級(jí)，深化業(yè)財(cái)融合，推行收付融聯(lián)動(dòng)式資金預(yù)算管理，以生產(chǎn)進(jìn)度為依據(jù)、以合同為主線，資金預(yù)算、資金計(jì)劃、債權(quán)債務(wù)、資金結(jié)算相互關(guān)聯(lián)，收款、付款、融資統(tǒng)籌聯(lián)動(dòng)。

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)：您希望司庫未來還可以幫助中交二航局，達(dá)成哪些具體的工作目標(biāo)？可否舉例？

周露：未來，我們將從以下五個(gè)方面持續(xù)發(fā)力，推動(dòng)價(jià)值型司庫管理體系不斷升級(jí)：一是持續(xù)開展以財(cái)務(wù)主題域?yàn)轵?qū)動(dòng)的數(shù)據(jù)治理專項(xiàng)工作，建立健全企業(yè)數(shù)據(jù)管理組織、制度、流程和技術(shù)支撐保障體系，統(tǒng)一企業(yè)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。二是對(duì)司庫管理信息化平臺(tái)進(jìn)行功能審查和需求分析，開展全面審查，確定系統(tǒng)功能待優(yōu)化部分，收集系統(tǒng)優(yōu)化需求；制定改進(jìn)計(jì)劃，確定系統(tǒng)升級(jí)和新增功能的優(yōu)先級(jí)；確保系統(tǒng)始終保持最新狀態(tài)，進(jìn)行軟件迭代更新和性能優(yōu)化以提高效率。三是完善預(yù)警指標(biāo)體系，構(gòu)建全流程風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，從源頭預(yù)警，倒逼業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，將流程管控和平臺(tái)預(yù)警有機(jī)結(jié)合，提高管理效率。四是學(xué)習(xí)了解當(dāng)前行業(yè)市場以及司庫建設(shè)技術(shù)的新形勢，制定技術(shù)更新計(jì)劃，進(jìn)行技術(shù)升級(jí)，采用新工具和平臺(tái)，統(tǒng)籌規(guī)劃信息化平臺(tái)技術(shù)更新。五是制定并實(shí)施定期的培訓(xùn)計(jì)劃，確保信息化人員了解和掌握系統(tǒng)的最新功能和技術(shù)。利用內(nèi)部專家或者外部培訓(xùn)資源，提供專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)。創(chuàng)建內(nèi)部知識(shí)共享平臺(tái)，組織信息化人員參與技術(shù)社區(qū)、研討會(huì)和會(huì)議，了解最新的技術(shù)趨勢和最佳實(shí)踐。

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)：在司庫的使用過程中，還有哪些困惑？

周露：中交二航局司庫管理體系經(jīng)過多年的演進(jìn)與發(fā)展，取得了一些成果與成效，但距離世界一流司庫管理體系仍然存在一定的差距，主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)治理工作需進(jìn)一步推進(jìn)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供更加準(zhǔn)確、完整、可信、安全的數(shù)據(jù)支撐；系統(tǒng)功能建設(shè)需持續(xù)優(yōu)化，需根據(jù)實(shí)際管理要求持續(xù)更新優(yōu)化；風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制需加快完善，需加快建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警體系；信息化技術(shù)應(yīng)用仍有拓展空間，需關(guān)注信息化技術(shù)最新發(fā)展，積極應(yīng)用前沿、可靠、安全的信息技術(shù)；信息化人員能力需持續(xù)提升，在項(xiàng)目管理、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、數(shù)字戰(zhàn)略等方面要緊跟行業(yè)前列。

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)：對(duì)于提高中交二航局配置和調(diào)度資金等金融資源能力方面，還有哪些其他建議？

周露：提高配置和調(diào)度資金等金融資源能力，其實(shí)是一個(gè)強(qiáng)化業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)能力的過程，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)是指融入業(yè)務(wù)事前、事中、事后全流程，幫助業(yè)務(wù)改進(jìn)，監(jiān)督業(yè)務(wù)運(yùn)行，圍繞生產(chǎn)運(yùn)行優(yōu)化所開展的財(cái)務(wù)工作。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)能力主要包括業(yè)財(cái)融合能力、業(yè)務(wù)監(jiān)督能力、業(yè)務(wù)服務(wù)能力。

具體來看，業(yè)財(cái)融合是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的雙向融合，要求財(cái)務(wù)懂業(yè)務(wù)、深入業(yè)務(wù)前端參與業(yè)務(wù)，要求業(yè)務(wù)懂財(cái)務(wù)、立足財(cái)務(wù)管控要求開展業(yè)務(wù)。目前，公司業(yè)財(cái)融合程度不深，財(cái)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)存在一定程度不一致，業(yè)財(cái)融合以信息化系統(tǒng)融合為主，更關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、流程、信息與業(yè)務(wù)的融合，財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)制度不熟悉，對(duì)工程成本、施工流程、資源配置等業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不足，賦能業(yè)務(wù)力度不夠。

在業(yè)務(wù)監(jiān)督能力方面，目前，財(cái)務(wù)主要通過事后檢查進(jìn)行監(jiān)督，事中業(yè)務(wù)監(jiān)督有限，未能深度參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，事前不能深入業(yè)務(wù)前端洞察業(yè)務(wù)、監(jiān)督業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用發(fā)揮不充分。這方面還是要加強(qiáng)完善，因?yàn)?，?cái)務(wù)活動(dòng)反映生產(chǎn)經(jīng)營的成果、要素資源的利用，能有效揭示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行是財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容。

在業(yè)務(wù)服務(wù)能力方面，財(cái)務(wù)要做好業(yè)務(wù)服務(wù)和支撐，必然要求財(cái)務(wù)人員懂業(yè)務(wù)、能抓住業(yè)務(wù)的關(guān)鍵需求，用財(cái)務(wù)管理理念和工具方法服務(wù)業(yè)務(wù)事前、事中、事后全過程，當(dāng)好業(yè)務(wù)合作伙伴。目前，財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)事前的參謀作用發(fā)揮不夠，事中、事后服務(wù)響應(yīng)的效率有待提升。