經濟觀察網(wǎng) 記者 梁冀 4月21日，*ST紫晶（即廣東紫晶信息存儲技術股份有限公司，688086.SH，）、*ST澤達（澤達易盛（天津）科技股份有限公司，688555.SH）發(fā)布公告稱，公司收到中國證監(jiān)會《行政處罰決定書》。根據(jù)《行政處罰決定書》認定的重大違法行為，上交所依法對上述兩家公司實施重大違法強制退市，這也是科創(chuàng)板首批退市公司。

*ST紫晶案中介機構先行賠付

*ST紫晶4月21日所發(fā)公告顯示，證監(jiān)會《行政處罰決定書》確認紫晶存儲存在欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)等違法事實。

公告顯示，紫晶存儲《招股說明書》通過虛構銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗收單據(jù)入賬、安排資金回款、提前確認收入等方式虛增營業(yè)收入、利潤。此外，紫晶存儲《招股說明書》未按規(guī)定披露對外擔保。紫晶存儲還存在信息披露違法違規(guī)的問題。一是定期報告存在虛假記載。紫晶存儲在上市后，繼續(xù)通過前述財務造假方式虛增營業(yè)收入、利潤。二是未按規(guī)定披露對外擔保。

《行政處罰決定書》顯示，因存在欺詐發(fā)行行為、信息披露違法違規(guī)行為，對*ST紫晶責令改正，給予警告，并處以3668.52萬元罰款；對時任公司實際控制人之一、董事長鄭穆給予警告，并處以2164.26萬元罰款；對公司實際控制人之一、董事羅鐵威給予警告，并處以1803.55萬元罰款；對時任*ST紫晶董事、總經理鐘國裕，時任*ST紫晶董事、財務總監(jiān)李燕霞給予警告，并分別處以220萬元罰款。此外，對時任*ST紫晶監(jiān)事、總經理助理黃美珊、時任*ST紫晶副總經理焦仕志等多名高管給予警告，并分別處以160萬元-50萬元不等罰款。同時，證監(jiān)會還對鄭穆采取終身市場禁入措施；對羅鐵威采取10年市場禁入措施；對鐘國裕、李燕霞分別采取5年市場禁入措施。

公開信息顯示，2019年4月，紫晶存儲披露《招股說明書》申報稿，次年1月獲證監(jiān)會批復；2020年2月，紫晶存儲披露《招股說明書》正式稿，并于當月26日在科創(chuàng)板上市。

2023年4月21日，紫晶存儲保薦機構和主承銷商中信建投發(fā)布公告稱，正與其他中介機構主動籌備投資者賠償事宜，擬共同出資10億元設立先行賠付專項基金（上述金額為公司初步估算結果，基金規(guī)模將根據(jù)最終計算的適格投資者損失賠付金額進行調整），用于先行賠付適格投資者的投資損失。先行賠付可以高效、快捷地解決紫晶存儲案的民事賠償問題，適格投資者可以積極參與先行賠付程序直接獲賠，以維護自身合法權益。

中信建投方面向經濟觀察網(wǎng)表示，證監(jiān)會對包括中信建投在內的中介機構啟動了相關調查工作，后續(xù)將根據(jù)公司在相關執(zhí)業(yè)行為中的勤勉盡責情況，結合公司主動先行賠付以及申請證券期貨行政執(zhí)法當事人承諾等情形進行下一步處理。公司也將堅持勤勉盡責，積極履行先行賠付。

*ST澤達或面臨特別代表人訴訟

*ST澤達4月21日所發(fā)公告顯示，證監(jiān)會《行政處罰決定書》確認澤達易盛欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)行為。

公告顯示，澤達易盛在公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實、編造重大虛假內容。一是《招股說明書》第八節(jié)“財務會計信息與管理層分析”編造重大虛假內容、隱瞞重要事實，包括“財務報表”中虛增營業(yè)收入、利潤，編造重大虛假內容以及“資產質量分析”中未按規(guī)定如實披露關聯(lián)交易，隱瞞重要事實。二是《2020年年度報告》《2021年年度報告》中存在虛假記載、重大遺漏，包括《2020年年度報告》財務數(shù)據(jù)存在虛假記載、未按規(guī)定如實披露關聯(lián)交易以及《2021年年度報告》財務數(shù)據(jù)存在虛假記載，虛增營業(yè)收入、利潤和在建工程等。

《行政處罰決定書》顯示，因在公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實、編造重大虛假內容；披露的《2020年年度報告》《2021年年度報告》中存在虛假記載、重大遺漏，證監(jiān)會對*ST澤達責令改正，給予警告，并處以8600.0440萬元罰款；對時任*ST澤達董事長、總經理林應給予警告，并處以3800萬元罰款；對時任澤達易盛董事、副總經理、財務總監(jiān)、董事會秘書應嵐給予警告，并處以1300萬元罰款；對時任澤達易盛財務行政中心主管、行政部副總監(jiān)、監(jiān)事、內審部負責人王曉亮給予警告，并處以300萬元罰款；對時任澤達易盛財務經理姜亞莉給予警告，并處以250萬元罰款。同時，因在公司公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實、編造重大虛假內容；披露的《2020年年度報告》《2021年年度報告》中存在虛假記載、重大遺漏；證監(jiān)會決定對林應、應嵐分別采取終身證券市場禁入措施。

2019年6月，澤達易盛披露《招股說明書》申報稿，所涉會計期間為2016年至2018年；后經上海證券交易所五輪審核問詢，澤達易盛進行了多次回復，其中包括將報告期更新為2017年至2019年。2020年6月，澤達易盛披露《招股說明書》。當月23日，澤達易盛在科創(chuàng)板上市。

上海金融法院2023年4月21日通報稱，已經收到澤達易盛普通代表人訴訟起訴材料，中證中小投資者服務中心發(fā)布公告，表示密切關注澤達易盛普通代表人訴訟進展，如上海金融法院受理并裁定適用普通代表人訴訟，將依法接受投資者特別授權，申請參加該案并轉換特別代表人訴訟。特別代表人訴訟制度具有“默示加入、明示退出”的特征，能夠一攬子解決澤達易盛案的民事賠償問題，適格投資者的合法權益可以在訴訟程序中得到保護。

監(jiān)管發(fā)聲

中國證監(jiān)會2023年4月21日發(fā)布答記者問表示，欺詐發(fā)行、財務造假等資本市場“毒瘤”嚴重損害廣大投資者合法權益，危及市場秩序和金融安全。證監(jiān)會堅決貫徹落實黨中央國務院對資本市場違法犯罪行為“零容忍”要求，推動對欺詐發(fā)行等違法犯罪行為實行行政、民事、刑事立體懲處，形成強力震懾。

一是對于證券發(fā)行人及相關控股股東、實際控制人等“首惡”堅決嚴懲，全方位追責。如在上述兩案的行政責任方面，證監(jiān)會依法向澤達易盛和紫晶存儲及相關責任人作出行政處罰和市場禁入決定，分別對澤達易盛、紫晶存儲及相關責任人員進行行政處罰，并對部分責任人員采取證券市場禁入措施。同時，證監(jiān)會加強與公安機關的溝通協(xié)調，對涉嫌刑事犯罪的當事人依法及時移送公安機關處理，推動案件刑事追責相關工作?！?/p>

二是依法支持適格投資者及時有效地追究違規(guī)上市公司及其相關中介機構等責任主體的民事賠償責任。民事責任是資本市場法律責任體系的重要組成部分，是對違法行為進行立體式追責的重要一環(huán)，也是提高資本市場違法違規(guī)成本的重要舉措。證監(jiān)會將進一步暢通投資者權利救濟渠道，維護投資者合法權益，督促市場參與各方歸位盡責，形成資本市場良好生態(tài)。

三是對于為上市公司提供保薦、承銷服務的證券公司、出具審計報告的或者法律意見書的證券服務機構等違規(guī)主體實施精準打擊。如果相關中介機構故意參與造假，情節(jié)惡劣，堅決嚴懲，從重處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理；如果相關中介機構主要涉嫌執(zhí)業(yè)未勤勉盡責的情形，證監(jiān)會將按照過責相當?shù)姆ㄖ卫砟?，綜合考慮違法程度、案件情況、執(zhí)法效率、賠償投資者損失意愿和能力等因素，依法妥善處理，讓中介機構為其未勤勉盡責的執(zhí)業(yè)行為付出代價。

四是關于中介機構的責任人員。證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構從業(yè)人員的道德水準、專業(yè)能力、合規(guī)風險意識和廉潔從業(yè)水平等，是保障證券服務質量的重要因素。如果在欺詐發(fā)行、財務造假等案件中發(fā)現(xiàn)相關中介機構責任人員存在違法違規(guī)行為，將依法依規(guī)予以嚴處。

證監(jiān)會還表示，前期，證監(jiān)會貫徹“零容忍”要求，對澤達易盛和紫晶存儲所涉中介機構開展“一案雙查”。在澤達易盛案中，東興證券、天健會計師事務所、北京市康達律師事務所等中介機構因涉嫌在相關執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責，近日已被證監(jiān)會立案。在紫晶存儲案中，證監(jiān)會對中信建投、容誠會計師事務所、致同會計師事務所、廣東恒益律師事務所等中介機構啟動了相關調查工作，后續(xù)將根據(jù)其在相關執(zhí)業(yè)行為中的勤勉盡責情況，結合其主動先行賠付以及申請證券期貨行政執(zhí)法當事人承諾等情形，依法進行下一步處理。

證監(jiān)會強調，證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構是保障資本市場高質量發(fā)展的重要力量，中介機構及其從業(yè)人員應當嚴格遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德要求，勤勉盡責、誠實守信、廉潔自律、公平競爭，自覺營造和維護風清氣正的企業(yè)文化和行業(yè)文化，珍視行業(yè)聲譽。