9月25日晚間，證監(jiān)會官網(wǎng)新增一份行政處罰決定書，蘇亞金誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡稱蘇亞金誠所）被處以責(zé)令改正、合計罰沒1950萬元、暫停從事證券業(yè)務(wù)6個月的處罰。

決定書顯示，宏圖高科2017年至2021年年度報告存在虛增收入、利潤及未記負(fù)債等虛假記載行為，而蘇亞金誠所為宏圖高科2017年至2021年年度報告提供審計服務(wù)。

據(jù)了解，蘇亞金誠所為宏圖高科2017年財報出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，2018年、2019年、2020年財報出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，2021年財報出具與應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款未來可收回性相關(guān)的保留意見審計報告。各年財務(wù)報表審計收費均為65萬元(不含稅)，共計325萬元。

證監(jiān)會還指出，蘇亞金誠所在為宏圖高科提供審計服務(wù)時存在五大問題，一是未充分執(zhí)行風(fēng)險評估審計程序；二是未保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎及職業(yè)懷疑；三是針對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款實施的函證程序存在重大缺陷；四是在發(fā)現(xiàn)宏圖高科負(fù)債科目賬面記錄與信用報告不一致的情況下，蘇亞金誠所未查明原因，進而未要求宏圖高科進行賬務(wù)調(diào)整，也未進一步擴大審計程序，以評估宏圖高科是否存在重大錯報風(fēng)險；五是銀行函證程序存在重大缺陷。

證監(jiān)會認(rèn)為，蘇亞金誠所及相關(guān)人員在為宏圖高科2017年至2021年財務(wù)報表提供審計服務(wù)過程中，未勤勉盡責(zé)，所出具的審計報告有虛假記載。上述行為違反構(gòu)成2005年修訂的證券法、2019年證券法所述“證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載”的行為。

證監(jiān)會指出，對蘇亞金誠所的上述違法行為，在涉案審計報告上簽字的注冊會計師林雷、郭志東、王進、陳奕彤、沈建華、李來民是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

證監(jiān)會決定對蘇亞金誠所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入325萬元，并處以1625萬元罰款，暫停從事證券業(yè)務(wù)6個月；對林雷給予警告，并處以40萬元罰款；對李來民給予警告，并處以35萬元罰款；對王進、陳奕彤、沈建華給予警告，并分別處以25萬元罰款。

證監(jiān)會還決定對郭志東給予警告，處以10萬元罰款并采取5年市場禁入措施。對林雷采取7年市場禁入措施，對李來民采取3年市場禁入措施。

值得注意的是，蘇亞金誠所為年內(nèi)第四家被暫停從事證券業(yè)務(wù)6個月的處罰的會計師事務(wù)所。今年被處罰的其他三家會計師事務(wù)所分別是大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、普華永道中天會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。