離正式發(fā)布2023年年報(bào)僅剩十天，飛凱材料（300398.SZ）突然宣布遭遇了合同詐騙，未追回賬款金額高達(dá)1.86億元。

飛凱材料董秘辦工作人員對(duì)界面新聞回應(yīng)：“本次涉合同詐騙中業(yè)務(wù)不是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，不會(huì)影響到公司的正常經(jīng)營(yíng)，報(bào)案了希望能多追回來(lái)多一點(diǎn)，目前交易所已經(jīng)下發(fā)關(guān)注函?！?/p>

“詐騙方”為另一家上市公司清越科技（688496.SH）的聯(lián)營(yíng)公司，且清越科技多位高管曾在該“詐騙方”公司任職。飛凱材料公告被合同詐騙收到立案決定書(shū)后，清越科技未在第一時(shí)間對(duì)該合同詐騙事項(xiàng)進(jìn)行公告說(shuō)明。3月20日上午，清越科技董秘辦人士對(duì)界面新聞表示，公司也是才知道涉及這個(gè)合同詐騙案，正在核實(shí)中。

該事件中值得探究的是，飛凱材料是向供應(yīng)商指定的采購(gòu)商進(jìn)行銷(xiāo)售，后續(xù)銷(xiāo)售款收不回導(dǎo)致合同詐騙發(fā)生。該等模式下的交易是否存在商業(yè)實(shí)質(zhì)？

怎么“被騙”的？

飛凱材料在公告中披露了本次遭遇的時(shí)間線(xiàn)。

2021年6月起，飛凱材料及下屬子公司與江蘇鑫邁迪電子有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“鑫邁迪”）， 以及鑫邁迪指定的采購(gòu)商棗莊睿諾電子科技有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“棗莊睿諾電子”）和棗莊睿諾光電信息有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“棗莊睿諾光電”）開(kāi)展貿(mào)易合作，并分別簽署相關(guān)合同。

主要業(yè)務(wù)流程為：飛凱材料或下屬子公司向鑫邁迪采購(gòu)產(chǎn)品并銷(xiāo)售給棗莊睿諾電子和棗莊睿諾光電，棗莊睿諾電子和棗莊睿諾光電按簽署的合同條款向飛凱材料或下屬子公司支付貨款。

這是飛凱材料本次交易的基礎(chǔ)背景。頗有疑問(wèn)的是，飛凱材料與鑫邁迪是否存在其他約定或關(guān)聯(lián)關(guān)系？否則為什么要向鑫邁迪指定的采購(gòu)商銷(xiāo)售呢？

對(duì)于這種做法，一位熟悉資本市場(chǎng)的人士向界面新聞?dòng)浾弑硎?，上市公司在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中只起到了中間通道的作用，對(duì)于上市公司而言，該等交易疑似并不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，一買(mǎi)一賣(mài)之間對(duì)上市公司凈利潤(rùn)的影響也不會(huì)太大。

“但是，這種模式的交易能夠營(yíng)造出‘產(chǎn)銷(xiāo)兩旺’的局面。此外，在涉及到財(cái)務(wù)類(lèi)退市風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，營(yíng)業(yè)收入是非常關(guān)鍵的財(cái)務(wù)指標(biāo)。從動(dòng)機(jī)上而言，不能排除上市公司通過(guò)這種方式虛增營(yíng)業(yè)收入的可能性。”該人士進(jìn)一步稱(chēng)。

接著看本次“詐騙”始末，“東窗事發(fā)”在2023年12月末，飛凱材料全資子公司安徽晶凱電子材料有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“晶凱電子”）發(fā)現(xiàn)棗莊睿諾電子和棗莊睿諾光電累計(jì)應(yīng)付晶凱電子賬款大增至約2.02億元，出于謹(jǐn)慎的角度，晶凱電子終止了該業(yè)務(wù)并催促對(duì)方及時(shí)還款。

之后，晶凱電子在對(duì)方付款逾期后陸續(xù)發(fā)現(xiàn)上述業(yè)務(wù)存在諸多異常情況，開(kāi)始意識(shí)到可能存在合同詐騙，并于2024年3月向安慶市公安局報(bào)案。2024年3月15日，晶凱電子收到安慶市公安局宜秀分局出具的《立案決定書(shū)》，決定對(duì)晶凱電子被合同詐騙案立案?jìng)刹椤?/p>

上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師向界面新聞?dòng)浾呓榻B，構(gòu)成合同詐騙罪需要滿(mǎn)足以下幾方面構(gòu)成要件，一是行為人要有非法占有的主觀目的，二是行為人虛構(gòu)事實(shí)并以合同為載體實(shí)施其詐騙行為，三是涉案金額達(dá)到刑事追責(zé)的追訴標(biāo)準(zhǔn)。因各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同，追訴標(biāo)準(zhǔn)各地不盡一致，通常而言，詐騙金額高于2萬(wàn)元在大部分地區(qū)均已達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)。

據(jù)飛凱材料公告，目前飛凱材料及晶凱電子正在全力配合公安機(jī)關(guān)開(kāi)展相關(guān)工作，涉及的其他應(yīng)收款余額為1.86億元。

3月20日，界面新聞?dòng)浾咧码婏w凱材料董秘辦，對(duì)方工作人員表示對(duì)為何要向鑫邁迪指定的采購(gòu)商銷(xiāo)售等交易細(xì)節(jié)問(wèn)題了解有限，“這也不是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，不會(huì)影響到公司的正常經(jīng)營(yíng)，報(bào)案了希望能多追回來(lái)一點(diǎn)是一點(diǎn)。交易所今天對(duì)市場(chǎng)疑惑的問(wèn)題已經(jīng)下發(fā)關(guān)注函，要求公司對(duì)整個(gè)事情做詳細(xì)說(shuō)明，后續(xù)關(guān)注公告?！?/strong>

深交所關(guān)注函顯示，要求飛凱材料說(shuō)明公司與鑫邁迪、睿諾電子和睿諾光電等實(shí)體簽訂若干購(gòu)銷(xiāo)合同的業(yè)務(wù)背景、原因，相關(guān)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，結(jié)合該等交易的預(yù)期收益和風(fēng)險(xiǎn)敞口說(shuō)明其是否具備商業(yè)合理性，相關(guān)交易是否存在變相財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金的情形。

此外，深交所還要求飛凱材料詳細(xì)說(shuō)明截至回函日公司被合同詐騙的具體情況，包括但不限于業(yè)務(wù)種類(lèi)、涉及產(chǎn)品、涉嫌違法犯罪行為具體內(nèi)容、公司發(fā)現(xiàn)時(shí)間、涉及資金金額、資金最終流向、案件進(jìn)展、對(duì)公司近三年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及會(huì)計(jì)科目的影響等。