8月1日，國家金融監(jiān)督管理總局印發(fā)的《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》（以下簡稱《通知》），正式實施。

這一天，北京國企員工李先生在支付寶平臺購買了一款名為“人保·終身護理險”的保險產(chǎn)品，這是中國人民健康保險股份有限公司（以下簡稱“人保健康”）在支付寶平臺推出的一款可保終身的互聯(lián)網(wǎng)專屬稅優(yōu)長期護理保險產(chǎn)品，也是人保健康在國內(nèi)個人稅收優(yōu)惠型健康保險新政發(fā)文后簽約的第一單。

自7月6日《通知》發(fā)布后，記者注意到不少險企特別是健康險公司，以及互聯(lián)網(wǎng)保險平臺緊鑼密鼓籌備相關(guān)稅優(yōu)保險產(chǎn)品。

據(jù)記者了解，包括李先生購買的護理險產(chǎn)品在內(nèi)，人保健康首批推出了全面對接在職人員、少兒、老年人、帶病體等各類人群的10款產(chǎn)品，產(chǎn)品類型覆蓋長期護理保險、醫(yī)療保險及疾病保險三個稅優(yōu)險種。平安健康險的首日答卷為開發(fā)了兩款醫(yī)療險產(chǎn)品：長期百萬醫(yī)療和少兒專屬長期醫(yī)療。另一家健康險公司太平洋健康險則在公司現(xiàn)有產(chǎn)品體系的基礎(chǔ)上推出了藍醫(yī)保·終身防癌醫(yī)療險。 

第一單

李先生說，他平時就比較關(guān)注國家政策發(fā)布，前段時間看到國家有稅優(yōu)健康險新政策，一直就比較感興趣，剛好家里有老人生病后需要護理，幾天前在支付寶上看到有產(chǎn)品預(yù)告，就想著第一時間投保了。

“首先，產(chǎn)品可以完全享受稅收優(yōu)惠；其次，我發(fā)現(xiàn)它不僅能提供終身的護理保險保障，現(xiàn)金價值也在持續(xù)積累，既能在退休前進行長期資金規(guī)劃，又能在退休后年齡較大需要護理的時候給到全面的護理保障，很靈活。最主要的網(wǎng)上投保后很快就獲得了稅優(yōu)識別碼，屆時報稅時填到個稅App就可以了，很便捷。”李先生說。

據(jù)人保健康總精算師溫家振介紹，以26歲的李先生為例，他在支付寶為自己購買了“人保·終身護理險”，投保選擇20年交，每年交2400元，累計交費4.8萬元。李先生個稅稅率為20%，他在交費期內(nèi)每年可申請退稅480元，累計可省稅9600元。

溫家振認為，本次改革將稅優(yōu)健康險產(chǎn)品范圍擴大到長期護理保險，用稅收減免政策助力商業(yè)護理險發(fā)展，激發(fā)護理險產(chǎn)品創(chuàng)新供給，實現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)渠道銷售護理險的重大突破，是保險行業(yè)的重大利好。

在談及公司推出的10款稅優(yōu)健康險產(chǎn)品時，溫家振表示，首批推出的10款稅優(yōu)健康險產(chǎn)品，側(cè)重在人保健康產(chǎn)品品類和經(jīng)營經(jīng)驗較為豐富的護理險和醫(yī)療險兩個險類上?；谌吮＝】甸L護險業(yè)務(wù)的行業(yè)領(lǐng)先優(yōu)勢，公司針對消費者生命周期內(nèi)不同階段護理需求的不同和護理險產(chǎn)品適用場景的不同，為不同年齡段設(shè)置了差異化、有針對性的護理保障，開發(fā)了終身護理險和定期護理險兩款稅優(yōu)長期護理保險產(chǎn)品。

經(jīng)濟觀察網(wǎng)記者了解到，平安健康險的兩款稅優(yōu)醫(yī)療險產(chǎn)品與現(xiàn)有醫(yī)療險產(chǎn)品相比，則具有長期保證續(xù)保、0免賠以及身體狀況不好的納稅人也可購買等特點。

再來看太平洋健康險藍醫(yī)保·終身防癌醫(yī)療險，產(chǎn)品針對肺癌、肝癌等多種癌癥，提供最高800萬保障額度，終身保障續(xù)保，保費最低每天0.3元起，除高齡人群可投保外，三高等慢病人群也可投保。此外，產(chǎn)品還包含專享醫(yī)療，體檢套餐等特色服務(wù)。

稅優(yōu)新政

2015年5月，財政部、稅務(wù)總局、原保監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》，對商業(yè)健康險參與稅收優(yōu)惠作出初步規(guī)定，提出試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）；同年8月，原保監(jiān)會印發(fā)《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對保險公司經(jīng)營要求及產(chǎn)品管理等方面作出明確要求；同年11月相關(guān)部門發(fā)布《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》，對試點地區(qū)、產(chǎn)品規(guī)范和管理以及所得稅扣除征管問題再次進行規(guī)定，并于2016年1月1日起正式試點。2017年7月稅優(yōu)健康險政策推廣至全國范圍實施。

2023年7月6日，稅優(yōu)健康險新政《通知》下發(fā)。根據(jù)《通知》，調(diào)整后的稅優(yōu)健康險實現(xiàn)了兩個“擴大”：第一，適用于個稅優(yōu)惠的商業(yè)健康保險范圍擴大，涵蓋醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險，大眾可選擇的保險種類更加豐富；第二，被保險人群體也進一步擴大。投保人既可以為本人投保，也可以為其配偶、子女，父母投保。

在稅收優(yōu)惠的落地上，商業(yè)健康保險信息平臺為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進行個人所得稅稅前扣除。識別碼與保險合同相互獨立。中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司根據(jù)監(jiān)管要求，負責建設(shè)、運營、維護行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險信息平臺。

《通知》還對醫(yī)療險設(shè)置了較高的醫(yī)療保險賠付率要求。根據(jù)《通知》，醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標低于精算假設(shè)的80%，人身保險公司應(yīng)當及時采取調(diào)整改進措施，醫(yī)療保險業(yè)務(wù)三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應(yīng)當提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財務(wù)負責人簽字確認并經(jīng)公司董事會審議；同時新增了最低保險期限，醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年，保證了稅優(yōu)健康險保險保障的長期性。

此外，《通知》提出，不再要求稅優(yōu)健康險使用示范條款，將產(chǎn)品設(shè)計交給市場主體，保險公司可根據(jù)消費者的需求，享有更大的產(chǎn)品設(shè)計自主權(quán)和產(chǎn)品創(chuàng)新空間。

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