經(jīng)濟觀察網(wǎng) 記者 田進 “關(guān)于個人養(yǎng)老金制度的頂層設(shè)計，現(xiàn)在正在由人社部匯總，財政部在制定有關(guān)的一個指導(dǎo)性文件，如果順利的話有望年內(nèi)出臺。但是最后出臺的文件，如果稅收優(yōu)惠還是那樣保守，它可能還是達不到一定的預(yù)期。”

10月17日，在由中國老齡協(xié)會政策研究部、中國老年學(xué)和老年醫(yī)學(xué)學(xué)會老齡智庫專家委員會主辦的“學(xué)習貫徹全國老齡工作會議精神研討會”上，原中國勞動和社會保障科學(xué)研究院院長金維剛談到了養(yǎng)老保險第三支柱的最新進展。在演講中，他從統(tǒng)賬結(jié)合制度、最低繳費年限、養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次、多層次養(yǎng)老保障體系四方面分析了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險存在的問題。

當前中國形成了世界上最龐大的養(yǎng)老保險制度體系，全國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)已超10億。養(yǎng)老金水平也在不斷的提高，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金的待遇水平已經(jīng)提高到人均3000元/月左右，在提高老年人的保障方面發(fā)揮了重要的作用。

在廣覆蓋的另一面，金維剛表示，如果要反思養(yǎng)老保障制度，便會涉及到制度的公平性和可持續(xù)發(fā)展兩方面，這些年養(yǎng)老保險改革其實主要是圍繞著這兩方面的一些問題來推進。

首先，在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的統(tǒng)賬結(jié)合制度方面，金維剛表示，如果理性看待，統(tǒng)賬結(jié)合制度的弊端是顯而易見。早年養(yǎng)老保險模式在摸著石頭過河時，借鑒國際經(jīng)驗建立了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度，在當時的歷史條件下有一定的合理性，但是隨著制度發(fā)展，現(xiàn)在可以很明顯的感覺到制度的缺陷——作為一項社會養(yǎng)老保險制度，引入個人賬戶制度本身與社會保險的屬性相矛盾。社會保險需要體現(xiàn)社會的公平性，而個人賬戶明確是一種私有的。

與此同時，在統(tǒng)賬結(jié)合制度模式下，金維剛表示，可以明顯感到個人社會責任不明確、用人單位的負擔過重、長壽風險完全由統(tǒng)籌基金來承擔等（比如個人養(yǎng)老金賬戶余額在被支付完以后，將由統(tǒng)籌基金按照個人賬戶的水平標準繼續(xù)支付。但個人繳費對于統(tǒng)籌基金沒有貢獻，并且可以被繼承）。因此，統(tǒng)賬結(jié)合制度模式會對未來養(yǎng)老保障制度的可持續(xù)發(fā)展帶來挑戰(zhàn)。隨著老齡化不斷的加速，矛盾和問題會越來越重。為解決弊端，金維剛建議發(fā)展方向應(yīng)當朝著統(tǒng)一的基金制度，個人的繳費應(yīng)當主要是權(quán)益的基礎(chǔ)，

在領(lǐng)取職工養(yǎng)老金方面，此前規(guī)定最低社保繳費年限為15年。而現(xiàn)在在職人員養(yǎng)老保險平均繳費年限為25年左右，平均退休年齡約54歲，同時人均期望壽命約79歲。

金維剛表示，對比可以發(fā)現(xiàn)，在繳費年限有限的基礎(chǔ)上，隨著人口老齡化、人均期望壽命的不斷提高，可能越來越多人領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限超過繳費年限，這也將影響制度的長期發(fā)展。所以繳費年限要調(diào)整。

政策層面，2021年6月29日，人社部發(fā)布《人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展“十四五”規(guī)劃》，提到了中國將實施漸進式延遲法定退休年齡,逐步提高領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的最低繳費年限。

只是，在金維剛看來，簡單的增加最低繳費年限可以緩解一些矛盾，但是不能從根本上解決問題。退休年齡政策已經(jīng)延續(xù)了70多年沒調(diào)整，延遲退休的方案也遲遲不能出臺，不能出臺的原因是對于退休年齡本身的政策方面存在一些偏差。

“國際上提高所謂的退休年齡，更多提高的是領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的年齡，用經(jīng)濟的杠桿來調(diào)整人們的退休行為，而不是采取行政的方式去挑戰(zhàn)。政府沒有必要越過用人單位，直接決定勞動者退休時間，很多國家退休年齡都是由雇主和雇員協(xié)商。政府應(yīng)當主要從社會保險角度、從權(quán)利和義務(wù)對等角度來確定繳費年限和領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的年齡”，金維剛表示。

在統(tǒng)籌層次方面，企業(yè)職工養(yǎng)老保險作為一項全國性制度，統(tǒng)籌經(jīng)歷了市縣級統(tǒng)籌到省級統(tǒng)籌，只是當前仍未實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。金維剛透露，2020年，關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌已經(jīng)出臺了相關(guān)文件，按照文件的要求，2022年1月1號就要實行企業(yè)職工養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)籌。

對于企業(yè)職工養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的意義，金維剛表示這將是養(yǎng)老保險改革邁出的的重要一步。將對于今后實現(xiàn)養(yǎng)老保險的收支平衡起著非常重要的作用。但全國統(tǒng)籌以后，如何實現(xiàn)在制度、政策、管理、服務(wù)等各個環(huán)節(jié)的統(tǒng)一難度還是很大。這方面，需要按照社會保險發(fā)展的規(guī)律，必須堅守發(fā)展中的一些基本原則，不能過度的遷就一些地方的利益或者是既得的利益，否則將來統(tǒng)籌推進過程會很難。

在多層次養(yǎng)老保障體系方面，此前第二、三支柱的發(fā)展一直較緩慢。人社部數(shù)據(jù)顯示，當前基本養(yǎng)老保險已經(jīng)覆蓋超10億人，但是第二支柱的企業(yè)年金參加人數(shù)和參加職工養(yǎng)老保險人數(shù)相比多年來一直沒有突破7%。第三支柱的試點也不如人意。

金維剛表示，企業(yè)年金制度本身有很多缺陷，它很難去真正的推廣建立——一個是過度強調(diào)自愿性；二是如果企業(yè)要參與則所有人員必須都參加；三是年金的管理是由企業(yè)自己來對接承擔投資的機構(gòu)。而稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點也是叫好不叫座，沒有達到預(yù)期效果。