近日，上交所披露多則罰單，揭示深圳中興新材技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中興新材”）IPO中存在的違規(guī)事項(xiàng)。其中，中興新材及兩名保薦代表人被通報(bào)批評(píng)，中介機(jī)構(gòu)中信建投、容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等則被予以監(jiān)管警示。

值得關(guān)注的是，罰單中所指出的違規(guī)事項(xiàng)是上交所在現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)。罰單顯示，中興新材及其相關(guān)方的違規(guī)事項(xiàng)主要集中在兩個(gè)方面：

一是對(duì)發(fā)行人廢膜管理相關(guān)內(nèi)部控制缺陷整改及運(yùn)行情況的核查工作明顯不到位。盡管發(fā)行人稱已對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了整改并有效運(yùn)行，但上交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)后發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人在廢膜回收交易、廢膜認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等方面的信息披露不準(zhǔn)確，且在廢膜管理內(nèi)部控制缺陷整改后仍未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部制度，保薦人的相關(guān)核查工作明顯不到位。

二是保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)部分研發(fā)費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)的核查不充分，獲取證據(jù)不完整，無(wú)法支撐發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用歸集真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的核查結(jié)論。發(fā)行人中興新材被指出，其研發(fā)活動(dòng)相關(guān)內(nèi)部控制未有效執(zhí)行。

根據(jù)以上情況，中興新材作為信息披露的主要責(zé)任人，以及兩名保薦代表人，由于對(duì)違規(guī)行為負(fù)有直接責(zé)任，均受到了通報(bào)批評(píng)的處罰。同時(shí)，中信建投、容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師也因相關(guān)問(wèn)題被警示。

值得一提的是，滬深交易所4月30日最新發(fā)布的《現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)指引》顯示，未來(lái)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)不僅將擴(kuò)大覆蓋范圍，還將引入“隨機(jī)抽取”的方式。已明確提出將從三個(gè)方面強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)力度。

一是明確“一督到底”原則，撤回發(fā)行上市時(shí)申請(qǐng)或撤銷保薦也不影響被督導(dǎo)。

二是拓寬現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)覆蓋面。其中提到，將根據(jù)以上市公司質(zhì)量為導(dǎo)向的保薦機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果，隨機(jī)抽取已受理項(xiàng)目，對(duì)保薦人啟動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)。換言之，投行執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果越低，或更容易被督導(dǎo)。

三是強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)與自律監(jiān)管有效銜接。即明確將對(duì)相關(guān)違規(guī)行為，采取相應(yīng)的自律監(jiān)管措施或紀(jì)律處分。

今年以來(lái)，已有6家券商因未能通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)而被處罰，包括中信建投、浙商證券、海通證券、國(guó)投證券、國(guó)信證券、招商證券。

從上述6家券商的罰單看，違規(guī)事項(xiàng)主要集中在盡職調(diào)查履職不到位，或者項(xiàng)目流水、收入等核查不到位。監(jiān)管措施方面，主要以警示和通報(bào)批評(píng)為主。

來(lái)源：界面新聞